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在會計的實(shí)際工作中，開發(fā)票是財務(wù)人員必須要掌握的技巧，如果財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)上月的發(fā)票開錯了，那么本月開了紅字發(fā)票應(yīng)該怎么做會計分錄呢?下面是針對"上月開發(fā)票錯誤本月紅字發(fā)票怎么做會計分錄?"為大家介紹的詳細(xì)內(nèi)容供大家參考，希望對大家有所幫助!

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上月發(fā)票開錯,本月開了紅字發(fā)票怎么做會計分錄?

本月開了紅字發(fā)票只要將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正即可,借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù)),貸:營業(yè)收入(負(fù)數(shù)),應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù)).

一、發(fā)票開錯后的處理辦法:

開具增值稅發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

二、作廢條件的標(biāo)準(zhǔn):

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

三、發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的處理方法:

開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票.

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開具紅字專用發(fā)票.

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

關(guān)于上月開發(fā)票錯誤本月紅字發(fā)票怎么做會計分錄?相關(guān)的會計分錄小編已為大家做了詳細(xì)的解答，相信各位看完小編整理的內(nèi)容一定會有所收獲。如果各位小伙伴還有疑問的話，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師。想要學(xué)習(xí)會計做賬的小伙伴，咨詢右方在線客服來預(yù)約免費(fèi)試學(xué)吧，相信會讓大家快速奔赴會計工作崗位的。