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企業(yè)所得稅彌補虧損明細表如何填寫?有關納稅申報表的填寫要求和規(guī)定，小伙伴們在工作之前應該來了解一下。所得稅彌補虧損表根據(jù)相關規(guī)定，要怎么來填寫申報表呢?今天就讓我們一起來詳細的了解一下吧。

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表如何填寫?有關納稅申報表的填寫要求和規(guī)定，小伙伴們在工作之前應該來了解一下。所得稅彌補虧損表根據(jù)相關規(guī)定，要怎么來填寫申報表呢?今天就讓我們一起來詳細的了解一下吧。如果有疑問的，可以關注右方公眾號，來進行一對一的咨詢哦，我們老師會耐心為大家講解的。

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的填寫要求

一、適用范圍

本表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》(表F200)的附表，按照稅法、相關稅收規(guī)定填報納稅人年度虧損結轉(zhuǎn)和彌補情況。

二、有關項目填報說明

納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則處理。

1.第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應首先填報第11行“本年度”對應的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度，如：納稅人在2019年5月10日進行2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報時，本年度(申報所屬期年度)為2018年。

2.第2列“當年境內(nèi)所得額”：第11行填報本年度表F200第12-13行金額。第1行至第10行填報前一年度表F220第11行第2列對應年度的金額(虧損以“-”號填列)。需要在首次使用本版申報表年度填報所屬年度為首次使用本版申報表年度以前年度本項數(shù)額的，填報當年度經(jīng)過納稅調(diào)整后的境內(nèi)所得額。發(fā)生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應調(diào)整后的金額填報。

3.第3列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”：填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。

4.第4列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限5年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過5年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入虧損以負數(shù)表示。

5.第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限10年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過10年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入虧損以負數(shù)表示。

6.第6列“彌補虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。不同類型納稅人的虧損結轉(zhuǎn)年限不同，納稅人選擇 “一般企業(yè)”是指虧損結轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人;“符合條件的高新技術企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)、《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第45號)等文件規(guī)定的，虧損結轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人。

7. 第7列“上年及本年結轉(zhuǎn)的可彌補虧損額”：第1行至第10行填報由上年結轉(zhuǎn)至本年度(申報所屬期年度)可用于本年度(申報所屬期年度)及以后年度彌補的當年度虧損額。當?shù)?列第11行<0時，本列第11行填報第2列第11行的數(shù)額;當?shù)?列第11行≥0時，本列第11行填0。

8.第8列“當年待彌補的虧損額”：填報在用本年度(申報所屬期年度)所得額彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額，虧損額以負數(shù)表示，等于第3列+4列+5列+7列的數(shù)額。

9.第9列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補”：第1行至第10行，當?shù)?1行第2列本年度(申報所屬期年度)的“當年境內(nèi)所得額”>0時，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境內(nèi)所得依次彌補的虧損額，以負數(shù)表示。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額，表F200第16行填報本項金額的絕對值。

10.第10列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：第1行至第10行，當納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)以前年度虧損的，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境外所得依次彌補的虧損額，以負數(shù)表示。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額。

11.第11列“當年可結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：第2行至第11行，填報各年度尚未彌補完的且按照有關規(guī)定準予結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。本列第12行，填報本列第2行至第11行的合計金額。

納稅申報表的填寫方法，就為大家分享到這里了。上述有關“企業(yè)所得稅彌補虧損明細表如何填寫”，不明白的，可以咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師哦。