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當企業(yè)開票人員由于某種原因，把發(fā)票信息填寫有誤，導致發(fā)票作廢時，就要開具負數(shù)發(fā)票了。那么，如何當企業(yè)收到紅字發(fā)票時，要怎么入賬呢?紅字發(fā)票的會計分錄是什么呢?已經認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票又是如何來做賬的呢?接著看!

當企業(yè)開票人員由于某種原因，把發(fā)票信息填寫有誤，導致發(fā)票作廢時，就要開具負數(shù)發(fā)票了。那么，如何當企業(yè)收到紅字發(fā)票時，要怎么入賬呢?紅字發(fā)票的會計分錄是什么呢?已經認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票又是如何來做賬的呢?接著看!

一、紅字發(fā)票賬務處理

上月分錄 ：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅/銷項稅額

沖紅的賬務處理：

借：銀行存款 紅字

貸：主營業(yè)務收入 紅字

應交稅費-應交增值稅/銷項稅額 紅字

重新開具的分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅/銷項稅額

二、已認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務處理

1)發(fā)票已認證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款

2)對方作廢時，進項稅額必須轉出

借：庫存商品/原材料等 紅字

貸：應付賬款/銀行存款 紅字

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

有關紅字發(fā)票的會計分錄是什么就為大家分享到這里了，還有疑問的，咨詢網頁上的答疑老師吧。對于稅務實操存在疑問的，可以關注右上方微信公眾號來免費試學做賬培訓課程哦!