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發(fā)票是企業(yè)發(fā)展過程中一定會產生的內容，并且在符合一定條件下發(fā)票也是需要進行作廢的，所以各位會計人員也都是需要進行相關實操的票據(jù)處理，其中相關的賬務內容也是需要會計人員進行處理的，小編今天就主要為大家整理了有關作廢發(fā)票賬務處理的知識內容了。

發(fā)票是企業(yè)發(fā)展過程中一定會產生的內容，并且在符合一定條件下發(fā)票也是需要進行作廢的，所以各位會計人員也都是需要進行相關實操的票據(jù)處理，其中相關的賬務內容也是需要會計人員進行處理的，小編今天就主要為大家整理了有關作廢發(fā)票賬務處理的知識內容了。

1、已經抵扣的發(fā)票,次月被銷售方作廢了,賬務處理是:

借:庫存商品等(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) (藍字)

貸:應付賬款(銀行存款等)(紅字)

2、已經由購貨方認證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票.

3、因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

4、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

以上就是小編今天主要為大家整理的有關作廢發(fā)票賬務處理的實操知識內容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操的知識內容，歡迎各位會計伙伴咨詢關注我們，領取更多實操處理的課程內容，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。