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小規(guī)模性質(zhì)的企業(yè)很多稅務(wù)以及賬務(wù)的實操處理都是和其他企業(yè)實操工作內(nèi)容有很大區(qū)別的，其中專票以及附加稅的相關(guān)知識內(nèi)容也是很多會計人員咨詢小編的內(nèi)容，所以為了大家能夠更加全面的掌握實操的知識內(nèi)容，小編今天就主要為大家整理了關(guān)于小規(guī)模開專票繳納附加稅的知識內(nèi)容了。

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財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)規(guī)定: 將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進行零申報。

所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)小規(guī)模開專票繳納附加稅的知識內(nèi)容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容，咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容，從而在會計行業(yè)全面學(xué)習(xí)實操的知識內(nèi)容。