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最近有學(xué)員咨詢這樣的問題：旅行社小規(guī)模差額征稅成本如何進(jìn)行核算處理?關(guān)于這類問題有很多新手會計不知道應(yīng)該如何處理，接下來小編已經(jīng)在下文中整理出了一些相關(guān)內(nèi)容，還為大家介紹旅行社行業(yè)差額征稅哪些是可以抵扣的?希望對大家有所幫助!

最近有學(xué)員咨詢這樣的問題：旅行社小規(guī)模差額征稅成本如何進(jìn)行核算處理?關(guān)于這類問題有很多新手會計不知道應(yīng)該如何處理，接下來小編已經(jīng)在下文中整理出了一些相關(guān)內(nèi)容，還為大家介紹旅行社行業(yè)差額征稅哪些是可以抵扣的?希望對大家有所幫助!

旅行社小規(guī)模差額征稅成本怎么算?

取得收入：借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項稅額中扣減的項目

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。

貸：庫存現(xiàn)金

旅行社行業(yè)差額征稅哪些是可以抵扣的?

在《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號，以下簡稱23號公告)出臺后，引起一些爭議。23號公告第4條第2款規(guī)定： “按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，----?！备鶕?jù)上述文字， 似乎差額征稅，應(yīng)差額開票。

假定A公司給B公司提供建筑服務(wù)，價稅合計收費10萬元，A公司將其中的8萬元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那么，A公司在給B公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應(yīng)該是可以的， 問題是能否開具價稅合計10萬元的專票呢?

從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，A公司給B公司只開2萬元的專票;二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元;三是全額開具專票。

以上關(guān)于旅行社小規(guī)模差額征稅成本如何進(jìn)行核算處理?小編已在上文中作了詳細(xì)解答，還為大家介紹了旅行社行業(yè)差額征稅的相關(guān)內(nèi)容，相信各位財務(wù)會計看完本文一定會有所收獲，如若各位財務(wù)小伙伴對此內(nèi)容存有疑問，或想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，請關(guān)注會計教練的公眾號，即可有專業(yè)老師為你解答疑惑，還可訂購相關(guān)財務(wù)知識視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!