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關(guān)于旅客運(yùn)輸服務(wù)涉及的稅務(wù)處理及賬務(wù)處理是怎樣的呢?對(duì)于企業(yè)稅務(wù)處理的內(nèi)容，在會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中是非常常見的業(yè)務(wù)處理工作，也是作為財(cái)務(wù)人員必須要了解與掌握的，那么你知道應(yīng)該處理旅客運(yùn)輸服務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，希望對(duì)各位財(cái)務(wù)小伙伴有所幫助!

關(guān)于旅客運(yùn)輸服務(wù)涉及的稅務(wù)處理及賬務(wù)處理是怎樣的呢?對(duì)于企業(yè)稅務(wù)處理的內(nèi)容，在會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中是非常常見的業(yè)務(wù)處理工作，也是作為財(cái)務(wù)人員必須要了解與掌握的，那么你知道應(yīng)該處理旅客運(yùn)輸服務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，希望對(duì)各位財(cái)務(wù)小伙伴有所幫助!

旅客運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票類型

① 增值稅專用發(fā)票：

抵扣方法：論證抵扣

備注：

1、只有旅客運(yùn)輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)+代訂機(jī)票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機(jī)票款，不適用

3、一般計(jì)稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

② 電子普通發(fā)票

抵扣方法：按發(fā)票上稅額抵扣

備注：

1、只有旅客運(yùn)輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)+代訂機(jī)票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機(jī)票款，不適用

3、一般計(jì)稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

③ 航空運(yùn)輸電子客票行程單

抵扣方法：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))/(1+9%)*9%

備注：只要是通過實(shí)名制購票方式購買，并注明旅客姓名或身份證件號(hào)碼的，就屬于按規(guī)定注明旅客身份信息的票證，也就是說，旅客姓名或身份證件號(hào)碼這兩者，只要，滿足其中之一，就可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

④ 注明旅客身體份信息的鐵路車票

抵扣方法：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票價(jià)/(1+9%)*9%

備注：

1、只有旅客運(yùn)輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)+代訂機(jī)票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機(jī)票款，不適用

3、一般計(jì)稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

⑤ 注明旅客身體份信息的公路、水路等其他車票

抵扣方法：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/(1+3%)*3%

備注：

1、只有旅客運(yùn)輸服務(wù)才能抵扣

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)+代訂機(jī)票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機(jī)票款，不適用

3、一般計(jì)稅稅率為9%，簡易征收率為3%，而不是6%

準(zhǔn)予抵扣的情形

1、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，才可以計(jì)算抵扣增值稅(國際不可以)

2、票據(jù)取得日期為2019年4月1日后的才可以抵扣

3、注明旅客身份信息的航空電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，無須論證則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

4、滴滴車等網(wǎng)約車按電子普通發(fā)票記載稅額抵扣(而不是計(jì)算抵扣)

5、航空代理退票費(fèi)，取得專票才能抵扣(而不是計(jì)算抵扣)

不予抵扣的情形

1、對(duì)于取得未注明旅客身份信息的，如：出租票、公交車票等，不得計(jì)算抵扣

2、手撕長途客車票不可抵扣

3、用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的票據(jù)不得計(jì)算抵扣

4、對(duì)于用于福利、招待的票據(jù)不得計(jì)算抵扣

5、對(duì)于非本單位員工產(chǎn)生的旅客服務(wù)票據(jù)不可計(jì)算抵扣

6、取得旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)依6%稅率開具的代理旅客運(yùn)輸費(fèi)用電子普通發(fā)票，不可抵扣，如：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)+代訂機(jī)票產(chǎn)品、旅游服務(wù)+機(jī)票款

旅客運(yùn)輸服務(wù)會(huì)計(jì)核算

借：成本費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：錢

旅客運(yùn)輸服務(wù)的注意事項(xiàng)

1、獲取行程單。

(1)定機(jī)票是選擇郵寄行程單;【一定是郵寄，電子發(fā)票就沒有行程單了】

(2)在機(jī)場打印行程單;【在機(jī)試了一下，機(jī)場只能打印直接銷售的機(jī)票，第三方平臺(tái)代銷的不行】

(3)網(wǎng)上打印行程單?！緶y試：在網(wǎng)上打印的行程單沒有身份證信息】因此，建議最好的方式選擇1和2

2、限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

3、以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致

好了，關(guān)于旅客運(yùn)輸服務(wù)涉及的稅務(wù)處理及賬務(wù)處理是怎樣的呢?小編已在上文為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹到這了，相信各位財(cái)務(wù)小伙伴看完本文應(yīng)知道怎么處理了吧。如若各位財(cái)務(wù)小伙伴想要學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，即可向?qū)I(yè)答疑老師訂購相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望對(duì)大家有所幫助!