在企業(yè)計算應交增值稅時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅費。在此過程中,會計人員是要做詳細的會計處理的。那么你知道增值稅待認證進項稅額如何進行會計處理嗎?今天小編整理了有關解決方法,希望能夠為大家提供參考意見。
在企業(yè)計算應交增值稅時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅費。在此過程中,會計人員是要做詳細的會計處理的。那么你知道增值稅待認證進項稅額如何進行會計處理嗎?今天小編整理了有關解決方法,希望能夠為大家提供參考意見。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方。
《財政部關于印發(fā)的通知》中規(guī)范了增值稅相關的會計賬戶處理,今天我們結合實際分錄來解答一下“關于待認證進項稅額的結轉”。
根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,其分錄為:
借:應交稅費——待認證進項稅額
貸:銀行存款/應付賬款
經(jīng)稅務機關認證后,根據(jù)有關“進項稅額”、“進項稅額轉出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內容,先轉入“進項稅額”,
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——待認證進項稅額
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉出時,記入“進項稅額轉出”,借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。
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