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企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要繳納相應的所得稅，一般情況下企業(yè)所得稅是按月度或季度預交，很多會計人員對于所得稅的賬務處理還不夠熟悉，因此小編為了大家能夠掌握所得稅相關的知識內(nèi)容，小編就主要為各位整理了關于將收到的所得稅計入其他流動資產(chǎn)分錄的相關知識，希望大家閱讀完在今后的工作中能夠靈活運用。

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要繳納相應的所得稅，一般情況下企業(yè)所得稅是按月度或季度預交，很多會計人員對于所得稅的賬務處理還不夠熟悉，因此小編為了大家能夠掌握所得稅相關的知識內(nèi)容，小編就主要為各位整理了關于將收到的所得稅計入其他流動資產(chǎn)分錄的相關知識，希望大家閱讀完在今后的工作中能夠靈活運用。

將收到的所得稅退稅計入其他流動資產(chǎn)分錄

如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

結轉(zhuǎn)

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利

關于辦理退稅手續(xù)應注意的事項:

1、根據(jù)市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關資料外,還需要報送《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》原件及復印件.如納稅人沒有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》.

2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存折的首頁復印件(即有開戶名稱和銀行帳號).

3、納稅人提交的復印件材料必須加蓋單位公章.

二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫.

三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰.

四、《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整.

所得稅退稅的會計分錄怎么做

如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

政策退稅的處理: 按"政府補助"處理即可

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄:

1、應補繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

小編在本文詳細的介紹了有關將收到的所得稅退稅計入其他流動資產(chǎn)分錄的相關內(nèi)容，看到這里小伙伴們對于相關會計分錄都掌握了嗎?如果大家還有其他的問題想要咨詢，可以咨詢在線答疑老師或掃描二維碼進入會計交流群，會有專業(yè)的老師為您解答，更多會計資訊敬請關注會計教練網(wǎng)站的更新。