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工業(yè)企業(yè)會計的工作是很繁雜的，很多小伙伴對于這個行業(yè)的賬務(wù)處理，感覺到十分困難，各種成本的會計核算和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄比較難理解和掌握。為此，小編為各位會計人員帶來了超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄整理，趕緊來看看吧。

工業(yè)企業(yè)會計的工作是很繁雜的，很多小伙伴對于這個行業(yè)的賬務(wù)處理，感覺到十分困難，各種成本的會計核算和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄比較難理解和掌握。為此，小編為各位會計人員帶來了超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄整理，趕緊來看看吧。

工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄

一、采購材料入庫

1、根據(jù)倉庫給的產(chǎn)成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單(領(lǐng)料單)調(diào)撥單核對各倉庫系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通。

下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程

操作如下：

2、供應(yīng)部作訂購單，倉庫生成采購入庫單，財務(wù)部入庫單審核，財務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入庫單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財務(wù)部，財務(wù)及時進(jìn)行采購結(jié)算和審核，并生成憑證。

操作：供應(yīng)鏈→采購管理→業(yè)務(wù)-發(fā)票

點擊“增加”，右擊拷貝入庫單，點擊“保存”。點結(jié)算!

然后：總帳→應(yīng)付賬款→應(yīng)付單據(jù)

輸入供應(yīng)商的名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號，打開點擊“審核”是否立即制單，是。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款(開票)

如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時，要點擊“分?jǐn)偂薄?

3、銀行付款對于收到的付款審批單，首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字，這樣方可填制付款單操作如下：

財務(wù)會計→應(yīng)付款管理→付款單據(jù)處理→付款單據(jù)錄入→點擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單→點擊“保存”、“審核”并進(jìn)行制單即生成憑證。

(也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進(jìn)行制單。)然后要進(jìn)行核銷處理。

核銷處理→手工核銷→選擇要核銷的供應(yīng)商→輸入結(jié)算單、單據(jù)過濾條件→點擊“確認(rèn)”。

進(jìn)入核銷界面，選擇要核銷的相應(yīng)單據(jù)(金額要同本次付款一致)，點擊“保存”，本次核銷完成。

4、暫估/沖暫估

對于本月材料已經(jīng)入庫但發(fā)票未來：先進(jìn)行暫估入庫，首先采購入庫單記賬 存貨核算 正常單據(jù)記賬 采購入庫單記賬

供應(yīng)鏈 存貨核算 財務(wù)核算 生成憑證 選擇供應(yīng)商和倉庫和采購入庫單(暫估) 借：原材料

貸：應(yīng)付賬款(暫估)

下個月來發(fā)票時再沖暫估：

供應(yīng)鏈 →存貨核算→結(jié)算成本處理→選擇倉庫 →全選,紅字沖回。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款(暫估)

對于本月材料已經(jīng)入庫來發(fā)票：在2中已經(jīng)描述。

補(bǔ)充：

對于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成，然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核，結(jié)算時，如果發(fā)票和參照的入庫單一一對應(yīng)，可以直接點擊“結(jié)算”，如果是部分沖，要進(jìn)行手工結(jié)算，具體如下：

發(fā)票結(jié)算后→要進(jìn)行審核→進(jìn)入“存貨核算”→“業(yè)務(wù)核算”→“結(jié)算成本處理”→選擇相應(yīng)的倉庫→點擊“確定”進(jìn)入“暫估結(jié)算表”→選擇要結(jié)算的單據(jù)→單擊“暫估”→進(jìn)行“正常單據(jù)記賬(沖暫估的記賬)”→選擇要記賬的單據(jù)→點擊“記賬”

財務(wù)核算→生成憑證→點擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或倉庫→點擊“確認(rèn)”，選擇相應(yīng)單據(jù)，點擊“確定”→“生成”即生成紅字沖暫估憑證。

二、生產(chǎn)加工階段

車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單，倉庫錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。

月末倉庫統(tǒng)計的每種原材料的出庫匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計數(shù)量一致(可能單位不一致，注意單位換算)。

倉庫跟車間進(jìn)行核對無誤后，車間將車間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)量匯總表遞交給財務(wù)部。

財務(wù)部再次核對無誤后，在EXCEL表格中根據(jù)倉庫統(tǒng)計每種原材料出庫數(shù)量及總金額除以車間統(tǒng)計的領(lǐng)料數(shù)量，計算每種原材料的單價。

(出庫數(shù)量=車間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進(jìn)行單位換算，在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因)

將各原材料的單價錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中，計算各產(chǎn)品的成本。同時將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品中。

各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+工資+電費(fèi)+水費(fèi)

然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂煲呀?jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫。

先存貨核算→正常單據(jù)記賬→選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單→選擇日期→記賬→進(jìn)存貨核算→財務(wù)核算→生成憑證→選擇倉庫、日期。

當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購進(jìn)原材料-月末結(jié)存原材料。

(其中經(jīng)營部、供應(yīng)部或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉庫出庫匯總表中，也不進(jìn)生產(chǎn)成本，一般作為當(dāng)期損益處理)

借：生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：電費(fèi)水費(fèi)類

將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

打出當(dāng)月生產(chǎn)成本明細(xì)表。生產(chǎn)成本總額=轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材料。

生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額=我們之前計算的各產(chǎn)品成本之和如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯了!

確認(rèn)無誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配，分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉庫收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。

三、銷售階段

四、期末結(jié)轉(zhuǎn)

五、其他部分

工業(yè)企業(yè)成本核算過程

月末計提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄

……

看了上述的案例解析，都能理解有關(guān)超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄整理，由于篇幅有限，就分享到這里了。掃描文章底部二維碼進(jìn)會計交流群免費(fèi)領(lǐng)取完整的做賬資料吧，還可以進(jìn)行與專業(yè)的答疑老師討論會計工作難題。