用戶注冊

遞延所得稅的賬務處理應該如何處理呢?許多會計人員對于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務不理解，不熟悉應該如何對遞延所得稅資產(chǎn)的賬務進行處理，你是否有著同樣的問題呢?小編總結(jié)了以下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理相關(guān)內(nèi)容，希望可以對你有幫助。

遞延所得稅的賬務處理應該如何處理呢?許多會計人員對于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務不理解，不熟悉應該如何對遞延所得稅資產(chǎn)的賬務進行處理，你是否有著同樣的問題呢?小編總結(jié)了以下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理相關(guān)內(nèi)容，希望可以對你有幫助。

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理：

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理

(一)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，

借：遞延所得稅

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

資本公積——其他資本公積等科目

本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的，應按其差額確認;本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的，應于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整商譽

借：所得稅費用——遞延所得稅

貸：商譽

(二)資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額，

借：所得稅費用——當期所得稅費用

資本公積——其他資本公積

貸：所得稅費用——遞延所得稅

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

以上是小編總結(jié)的關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)賬務處理的有關(guān)內(nèi)容，重點掌握相應會計科目的編寫以及會計科目的核算，相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學習已經(jīng)初步學會了，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線會計老師，老師會詳解解答你的問題，關(guān)注會計教練公眾號可以免費領(lǐng)取會計資料。