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有關差旅費的預借和報銷的會計分錄?差旅費是企業(yè)一項比較重要的經(jīng)常性支出項目，它的發(fā)生可能來自于：交通費、住宿費和公雜費等各項費用。今天這篇文章，會計教練小編就給大家介紹怎么對差旅費的預借、報銷進行賬務處理。具體內(nèi)容請看下文。

有關差旅費的預借和報銷的會計分錄?差旅費是企業(yè)一項比較重要的經(jīng)常性支出項目，它的發(fā)生可能來自于：交通費、住宿費和公雜費等各項費用。今天這篇文章，會計教練小編就給大家介紹怎么對差旅費的預借、報銷進行賬務處理。具體內(nèi)容請看下文。

差旅費的預借和報銷會計分錄如下:

(1)差旅費的預借

單位工作人員因出差需借支差旅費時，應首先到財會部]領取井填寫借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫完整，然后送所在部門的領導和有關人員審查簽字。各單位可以根據(jù)需要使用統(tǒng)一-的”差旅費借款結(jié)算單”，也可以使用普通的借款借據(jù)或者借款憑證。財務部門根據(jù)借款單編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為:

借:其他應收款一備用金

貸:庫存現(xiàn)金

出納員根據(jù)單位內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限和程序，對借款單和付款憑證進行審核，認為手續(xù)齊備并符合制度規(guī)定要求的即可予以支付。

(2)差旅費的報銷

出差人員回到單位后報銷差旅費，首先應填寫報銷單,經(jīng)所在部”]和財務部門領導審查簽字,由財務部門有關人員對差旅費進行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。在具體結(jié)算報銷過程中，對于實行定額備用金的部門和有關人員按其實際報銷金額，編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為:

借:有關科目

貸:庫存現(xiàn)金

這里的有關科目取決于出差人員的業(yè)務部門和工作性質(zhì)而定。在這方面，不同的單位具體情況也不同。

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