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本文主要為大家介紹了小規(guī)模納稅人免征增值稅如何做賬務(wù)處理?根據(jù)相關(guān)稅法政策規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，可免征增值稅。那么對于小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理?你知道應(yīng)該如何處理嗎?下面是小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助!

本文主要為大家介紹了小規(guī)模納稅人免征增值稅如何做賬務(wù)處理?根據(jù)相關(guān)稅法政策規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，可免征增值稅。那么對于小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理?你知道應(yīng)該如何處理嗎?下面是小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助!

小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

這個(gè)規(guī)定大家應(yīng)該都很熟悉，但會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?

在財(cái)會[2016]22號文《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》有相關(guān)內(nèi)容?！兑?guī)定》第二大點(diǎn)“賬務(wù)處理”，第十小點(diǎn)“關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計(jì)處理規(guī)定”寫明： “小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?！?

主流的做法是，確認(rèn)收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

符合免稅條件時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

需要提醒的是，轉(zhuǎn)入損益后該筆免征的增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳交相應(yīng)的所得稅。假設(shè)該納稅人是企業(yè)，適用10%的優(yōu)惠稅率。每個(gè)月的銷售額按3萬計(jì)算，一年即是36萬，免交的增值稅稅額上限為36*3%=1.08萬。在企業(yè)有利潤的情況下，該筆1.08萬還需繳交1080元的企業(yè)所得稅。

雖說金額不大，但學(xué)習(xí)正確的處理方法還是很有必要。

以上內(nèi)容即是關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅如何做賬務(wù)處理?通過上述文章的詳細(xì)介紹，不知道各位是否清楚怎么做賬務(wù)處理。如果各位還有什么其他財(cái)務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識，歡迎大家咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，將會向?qū)I(yè)答疑老師解答疑問或?qū)W習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識!