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很多財務(wù)會計人員經(jīng)常會咨詢企業(yè)所得稅的問題，而企業(yè)發(fā)票的問題是需要入賬處理，同時也是財務(wù)會計人員需要了解與掌握的，下面是小編以案例的形式為大家介紹的內(nèi)容，如果各位對此企業(yè)所得稅的問題感興趣的話，那就趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助!

很多財務(wù)會計人員經(jīng)常會咨詢企業(yè)所得稅的問題，而企業(yè)發(fā)票的問題是需要入賬處理，同時也是財務(wù)會計人員需要了解與掌握的，下面是小編以案例的形式為大家介紹的內(nèi)容，如果各位對此企業(yè)所得稅的問題感興趣的話，那就趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助!

企業(yè)剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，如何做賬?

答：1、計算需要退回企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

貸：以前年度損益調(diào)整 2000元

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款 2000元

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：利潤分配-未分配利潤 2000元

若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：

1、計提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元

貸：銀行存款 2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤 2000元

貸：以前年度損益調(diào)整 2000元

以上內(nèi)容即是關(guān)于收到退回的企業(yè)所得稅如何做賬處理?詳細(xì)的所得稅處理問題，小編已在上文中一一作了整理，希望通過閱讀本文對大家有所幫助!如若各位小伙伴想學(xué)習(xí)更多有關(guān)所得稅處理的財務(wù)知識，歡迎大家掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)的財務(wù)知識資料，更進(jìn)一步的提升自己的工作能力!