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所得稅的賬務(wù)處理在企業(yè)日常工作中是必不可少的，為此就需要會(huì)計(jì)人員在工作中全面的學(xué)習(xí)掌握所得稅的賬務(wù)處理，為了大家更好的掌握所得稅的知識內(nèi)容，小編就主要整理了計(jì)征所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

所得稅的賬務(wù)處理在企業(yè)日常工作中是必不可少的，為此就需要會(huì)計(jì)人員在工作中全面的學(xué)習(xí)掌握所得稅的賬務(wù)處理，為了大家更好的掌握所得稅的知識內(nèi)容，小編就主要整理了計(jì)征所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

計(jì)征所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

按月或按季計(jì)提借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤。

一般納稅人增值稅月末賬務(wù)處理?

1，一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況如購入材料，

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2，一般發(fā)生銷項(xiàng)稅的情況如銷售貨物，

借;銀行存款

貸;主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3，這里在月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額的話，是應(yīng)該轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的。分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4，在繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5，如果在月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額的話，且有預(yù)繳稅款的情況下，企業(yè)做這樣的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

以上內(nèi)容即是關(guān)于計(jì)征所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?通過上述文章的詳細(xì)介紹，不知道各位是否清楚怎么做會(huì)計(jì)分錄了。如果各位還有什么其他財(cái)務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識，歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，還可以領(lǐng)取免費(fèi)的資料哦。