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計提應(yīng)交增值稅為負的會計分錄，增值稅的賬務(wù)處理在日常工作中是最常見的，那么當(dāng)遇到應(yīng)交增值稅為負時，一些新手會計就不知該如何處理了，其實跟應(yīng)交增值稅為正時是一樣的，只不過余額的方向在借方而已，相關(guān)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，如果你不清楚具體該怎么做，就來看看下面的內(nèi)容吧!

計提應(yīng)交增值稅為負的會計分錄，增值稅的賬務(wù)處理在日常工作中是最常見的，那么當(dāng)遇到應(yīng)交增值稅為負時，一些新手會計就不知該如何處理了，其實跟應(yīng)交增值稅為正時是一樣的，只不過余額的方向在借方而已，相關(guān)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，如果你不清楚具體該怎么做，就來看看下面的內(nèi)容吧!

計提應(yīng)交增值稅為負的會計分錄

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅月末為負的時候，會計分錄與為正的時候一樣，只是科目余額的方向在借方，不用實際繳納稅款而已

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

計提本月應(yīng)交增值稅如何做會計分錄?

1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理：

(一)“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

(二)月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目;對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

以上關(guān)于計提應(yīng)交增值稅為負的會計分錄，就為大家分享到這了，最后小編為大家總結(jié)一下，計提應(yīng)交增值稅為負的會計分錄沒那么復(fù)雜，和為正數(shù)時記錄一致就行，當(dāng)然余額是在借方，各位會計人員都掌握了嗎?如果你還想了解更多財務(wù)知識的話，敬請關(guān)注會計教練網(wǎng)站的更新。