用戶注冊

計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫，所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤所需要繳納的費用，而所得稅的賬務處理也是需要會計人員在工作中不斷學習掌握的知識點，本文主要從結轉、上交這兩個方面進行探討，詳細的分錄已為大家整理在下文，歡迎大家閱讀本文。

計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫，所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤所需要繳納的費用，而所得稅的賬務處理也是需要會計人員在工作中不斷學習掌握的知識點，本文主要從結轉、上交這兩個方面進行探討，詳細的分錄已為大家整理在下文，歡迎大家閱讀本文。

計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫?

答：公司補交上年度的企業(yè)所得稅，其會計處理如下：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

因此，計提上年度的所得稅費用的會計分錄，如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

上交，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，所得稅費用核算企業(yè)負擔的所得稅。所得稅費用包含當期和遞延，等于當期利潤總額對應的所得稅費用，加上因所得稅率降低導致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時少抵稅的損失，減去因所得稅率上升導致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時多抵稅的利益，減去因所得稅率降低導致的期初應納稅暫時性差異納稅時少納稅的利益，加上因所得稅率上升導致的期初應納稅暫時性差異在納稅時多納稅的損失，加上其他永久性差異如罰款贊助支出對應的所得稅。

看完了小編整理的上述文章，對于計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫您是否清楚了嗎?如果你還有疑問，可以詢問我們的會計老師哦，想要了解更多精彩的財務資訊，敬請關注會計教練網(wǎng)站的更新。