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本文為大家介紹了無發(fā)票的賬務處理及會計處理是怎樣的呢?關于無發(fā)票的賬務處理在財務會計工作中也是很常見的問題，但是對于剛接觸的財務工作的小伙伴來說，卻不是很了解，因此，接下來本文就為大家分析常見的無發(fā)票業(yè)務及會計處理，希望對大家有所幫助!

本文為大家介紹了無發(fā)票的賬務處理及會計處理是怎樣的呢?關于無發(fā)票的賬務處理在財務會計工作中也是很常見的問題，但是對于剛接觸的財務工作的小伙伴來說，卻不是很了解，因此，接下來本文就為大家分析常見的無發(fā)票業(yè)務及會計處理，希望對大家有所幫助!

常見的無發(fā)票業(yè)務及會計處理：

1、款已支付，但供應商當月已無發(fā)票可開，下月才能補，如何入賬?

例：公司采購一批原材料，含稅金額2340(含16%增值稅，開具專用發(fā)票)，付款條件為款到發(fā)貨，發(fā)貨的同時開具發(fā)票，賬務處理如下：

付款時：

借：預付賬款——甲公司 2 340

貸：銀行存款(現(xiàn)金) 2 340

收到發(fā)票時：

借：費用或存貨科目 2 020

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 320

(當收到的是增值稅專用發(fā)票且公司可以抵扣時)

貸：預付賬款——甲公司 2 340

2、購買的設備等已預付，設備已到，但無發(fā)票，怎么入賬?

例：購買1臺設備，設備含稅價11600(16%增值稅，開具專用發(fā)票)，付款條件為款到發(fā)貨，設備發(fā)出后買方確認沒有問題再開具發(fā)票，那么賬務處理如下：

預付設備款時：

借：預付賬款——乙公司 11,600

貸：銀行存款等 11,600

借：在建工程 10,000

(如果能收到專用發(fā)票且可以抵扣的話，為不含稅金額)

貸：預付賬款——乙公司 10,000

收到發(fā)票且設備驗收后：

借：固定資產(chǎn)——A設備 10 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1 600

貸：在建工程 10 000

預付賬款——乙公司(稅金部分) 1 600

(未沖完的部分沖完)

3、員工出差發(fā)票丟失或忘記索要發(fā)票，怎么入賬?

例：員工A出差上海發(fā)生差旅費合計5000，其中機票3000，住宿費1500，餐費300，車費200

(1)汽車票、出租車票丟失，說明丟失原因，注明行車路線及里程數(shù)，得到上司批準，拿其他交通費發(fā)票代替：

借：管理費用/制造費用/銷售費用—差旅費 5000

(依員工所在部門判定屬于什么費用)

貸：銀行存款等 5000

(2)定額餐費發(fā)票丟失，說明丟失原因，得到上司批準，拿其他餐費發(fā)票代替，賬務處理同上;

(3)若住宿費發(fā)票丟失：

①丟失的為增值稅專用發(fā)票：

向酒店索取相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件，同時財務拿復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及酒店所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)公司所在主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

②丟失的為增值稅普通發(fā)票：

可持縣級以上報刊刊登的作廢聲明和主管國稅機關的行政處罰決定書，向開票方請求重新開具發(fā)票。開票方據(jù)此開具紅字發(fā)票后，為其重新開具發(fā)票;

(4)機票/火車票丟失(實名制，無法用其他發(fā)票代替)，寫情況說明，打印出購票記錄，得到領導批準后報銷，但是白條報銷，有可能給公司造成損失。(一般情況下，實名制票據(jù)丟失，不能拿其他發(fā)票代替的情況下不能報銷，特別像機票金額很大，最好由公司統(tǒng)一購買，統(tǒng)一跟航空公司或票務公司結算，避免員工票據(jù)保存不善丟失，無法報銷，產(chǎn)生大額經(jīng)濟損失。)

4、月結供應商的材料等已經(jīng)收到，但是沒有發(fā)票如何入賬?

例：公司采購材料等為了資金周轉(zhuǎn)都不會立即付款(金額比較大)，一般會談月結30/60/90天….，所以一般在收到材料后，卻沒有收到發(fā)票，那么這時候怎么入賬呢?

收到材料時，根據(jù)采購，倉庫提交的物料需求單，采購訂單，送貨單，收貨單以及供應商對賬單做如下賬務處理：

借：原材料等

應交稅費—應交增值稅(暫估進項稅)

貸：應付賬款

或

借：原材料等(不含稅金額)

貸：暫估應付賬款

5、月結供應商的材料等已經(jīng)收到，但是沒有發(fā)票如何入賬?

收到發(fā)票付款時：

(1)借：應付賬款

貸：銀行存款等

或

(2)借：暫估應付賬款

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

或

(3)借：原材料等【紅字】

貸：暫估應付賬款 【紅字】

借：原材料等

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

借：應付賬款

貸：銀行存款

【說明】賬務處理比較麻煩一點，需要先將暫估入賬的存貨和應付賬款紅字沖銷，然后做正確的存貨和應付賬款掛賬。

6、其他費用報銷無發(fā)票，怎么入賬?

例如：

(1)在小賣部買一些員工福利用品，如公司搞福利活動用的一些裝飾品;

(2)從個體工商戶處購買的一些小的五金零配件;

(3)找個人維修一些電路，下水道等;

(4)其他未索取到發(fā)票的情形;

答：一般這些都是小金額的報銷，個體戶不愿意開發(fā)票，只有收據(jù)，如果能找到其他相似發(fā)票報銷就更好，如果實在不能，就只有憑收據(jù)入賬，屆時如果被事務所或稅務局查到，再做納稅調(diào)整。

以上內(nèi)容即是關于無發(fā)票的賬務處理及會計處理是怎樣的?具體賬務處理已在上文中作了詳細解答，不知道各位是否清楚怎么處理呢?如果各位小伙伴想要了解更多這方面的財務知識，或還有什么其他財務問題，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)答疑老師解答疑惑，訂購相關的財務視頻課程進行學習!