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本文為大家介紹了免費樣品出口的賬務處理應如何處理?如果出口單位的樣品是免費的，是不需要收取客戶費用的，同時需要對繳納增值稅的內容做處理，如果各位對免費樣品出口的賬務處理應如何處理感興趣的話，那就趕緊來閱讀小編整理的相關會計分錄吧!

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免費樣品出口如何進行賬務處理?

問:我單位出口的樣品為免費的,不收取客戶費用,我單位該如何做分錄?同時該部分視同銷售應繳納的增值稅在增值稅申報表中如何填寫? 

答:會計分錄為:

一般納稅人:

借:銷售費用--樣品等

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

小規(guī)模納稅人:

借:銷售費用--樣品等

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅.

增值稅申報表中填寫:

貴公司為一般納稅人:

《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》

第4欄"未開具發(fā)票"的"應稅貨物"列(根據樣品確定適用稅率為17%或13%)中對應的稅率處填列"銷售額"(為視同銷售收入,不同于成本)及"銷項稅額";并反映在該欄"小計"的"銷售額"及"銷項稅額"中.

上述金額再反映在《增值稅納稅申報表》(主表)第1欄"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"、第2欄"其中:應稅貨物銷售額"以及第11欄"銷項稅額"中.

以上即是關于免費樣品出口的賬務處理應如何處理?小編已在上文中介紹了具體會計分錄，不知道各位是否清楚怎么處理呢?如果還有什么其他財務會計問題，掃描下方二維碼添加老師微信，即可來免費試學相關的做賬課程視頻，跟著我們的老師一起提升會計做賬技能吧!