用戶注冊

計提減值準(zhǔn)備所得稅費(fèi)用分錄怎么寫，關(guān)于減值準(zhǔn)備我們最經(jīng)常遇見的就是固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么今天小編給大家?guī)淼氖怯嬏釡p值準(zhǔn)備所得稅費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容，不知各位會計人員是否清楚呢?下面是為大家整理的資料，不清楚的小伙伴可以參考下文。

計提減值準(zhǔn)備所得稅費(fèi)用分錄怎么寫，關(guān)于減值準(zhǔn)備我們最經(jīng)常遇見的就是固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么今天小編給大家?guī)淼氖怯嬏釡p值準(zhǔn)備所得稅費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容，不知各位會計人員是否清楚呢?下面是為大家整理的資料，不清楚的小伙伴可以參考下文。

計提減值準(zhǔn)備所得稅費(fèi)用分錄怎么寫?

會計規(guī)定：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號──金融工具確認(rèn)和計量》規(guī)定：有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生了減值的，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計提后，可以轉(zhuǎn)回。

稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的壞賬，一般應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可提取壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬準(zhǔn)備的納稅人發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備;實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬準(zhǔn)備的部分，可在當(dāng)期直接扣除。

2008年企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)按照準(zhǔn)則規(guī)定計提的八大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，包括計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，必須經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)，才能在所得稅前扣除，未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在所得稅匯算清繳時，由單位自行調(diào)整。如果自己不調(diào)整，經(jīng)過稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后，不僅要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，還要處理罰款和征收滯納金等處罰。

假定企業(yè)在所得稅匯繳清算時，自己發(fā)現(xiàn)一筆計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為50000元，要計算應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 12500(50000*25%)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 12500

借：本年利潤 12500

貸：所得稅費(fèi)用 12500

上述有關(guān)計提減值準(zhǔn)備所得稅費(fèi)用分錄怎么寫?，就分享到這里了。對于上述內(nèi)容還存在疑問的，直接咨詢在線答疑老師吧?；蛘呖梢躁P(guān)注右上方公眾號來免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的資料來參考學(xué)習(xí)哦;想要學(xué)習(xí)會計做賬的小伙伴，可以向老師免費(fèi)預(yù)約試學(xué)哦!