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計提加計抵扣的會計分錄，關(guān)于加計抵扣的內(nèi)容是最近很對學(xué)員比較關(guān)注的知識點，而相關(guān)的會計分錄也是需要會計人員在工作中不斷的學(xué)習(xí)掌握的，下面小編就來為大家分享計提加計抵扣的相關(guān)內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)的小伙伴可以參考下文內(nèi)容，希望對大家有幫助。

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計提加計抵扣的會計分錄

進(jìn)項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

增值稅加計抵減會計分錄

第一種方法：參考進(jìn)項稅額/差額的會計處理，“加計抵減” 相當(dāng)于是多抵扣的進(jìn)項稅額。

財會(2016)22號文件關(guān)于“差額征稅的賬務(wù)處理”：企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

按照上述思路，按規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額時，

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用/固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

第二種處理：按照政府補(bǔ)助核算

1.《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)規(guī)定：

“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補(bǔ)助等。該項目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。

“營業(yè)外收入”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得(企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟(jì)實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外)等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。

2.“其他收益”科目核算總額法下與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助以及其他與日?；顒酉嚓P(guān)且應(yīng)直接計入本科目的項目。(會計司2018年2月22日《關(guān)于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則有關(guān)問題的解讀》)

3.按照上述思路，按規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額時，

借：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：其他收益/營業(yè)外收入

有關(guān)計提加計抵扣的會計分錄，都能掌握了吧。還有其他疑問的，可以咨詢在線答疑老師。對會計實操做賬感興趣的小伙伴，可以來免費試學(xué)我們的專項培訓(xùn)課程哦，掃描文章底部二維碼來免費體驗吧，還可以免費領(lǐng)取會計做賬的常用資料哦!