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增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額的賬務(wù)處理?增值稅的問題有需要新手會計都不是很清楚，對于它的明細科目有很多，比如“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”等，作為會計人員，當增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額，你知道該怎么寫會計分錄嗎?小編針對該問題進行了整理，希望對你們有幫助。

增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額的賬務(wù)處理?增值稅的問題有需要新手會計都不是很清楚，對于它的明細科目有很多，比如“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”等，作為會計人員，當增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額，你知道該怎么寫會計分錄嗎?小編針對該問題進行了整理，希望對你們有幫助。

與增值稅“應(yīng)交增值稅”相關(guān)的賬務(wù)處理

“因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。”因此，當“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。

分期收款銷售的商品對方已不存在的會計處理：

(一)合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式

賬務(wù)處理通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。

(二)購貨單位已不存在的情況

在這種情況下，貨款事實上收不回來，應(yīng)作為壞賬處理，轉(zhuǎn)入管理費用。

款已付清但發(fā)票未到的賬務(wù)處理：

外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨的增值稅專用發(fā)票未到，可先按實際付款額進行會計處理：

借：“庫存商品”等科目

貸：“銀行存款”科目

待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額進行會計處理：

借：原材料

應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

以上就是關(guān)于增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額的賬務(wù)處理。不知道大家學(xué)會了沒?如果您是新手會計，想要從事會計崗，但是不知道從哪里入手學(xué)習(xí);或者如果您現(xiàn)在在備考初級會計、中級會計等，不知道怎么高效率一次通過。來到會計教練，我們?yōu)樾氯藴蕚淞藭媽嵅倜赓M課程，也有大量專業(yè)老師整理的資格證考試資料。有需要的，可以掃一掃下方二維碼，添加會計教練老師，讓你輕松學(xué)習(xí)會計。