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計提本季度所得稅費用如何也寫分錄，所得稅一般是一個季度計提一回，相關的賬務處理是會計人員必須熟練處理的業(yè)務，下面小編就來講講計提本季度所得稅費用的具體內容，需要學習的小伙伴趕快來跟小編一起來閱讀本文吧!

計提本季度所得稅費用如何寫分錄，所得稅一般是一個季度計提一回，相關的賬務處理是會計人員必須熟練處理的業(yè)務，下面小編就來講講計提本季度所得稅費用的具體內容，需要學習的小伙伴趕快來跟小編一起來閱讀本文吧!

計提本季度所得稅費用如何寫分錄?

一般是一個季度計提一回，計提之后要結轉損益!應交所得稅=利潤總額*25%

會計分錄： 提取時

借：所得稅

貸：應交稅費--所得稅 結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅 上交時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款等

季度交的企業(yè)所得稅怎樣計提

季度末按賬上期末利潤總額×25%計提，如果賬上利潤總額為負，本季度不用計提、不需繳納所得稅。

計提分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅金——應交所得稅次月繳納分錄

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

本文詳細的介紹了計提本季度所得稅費用如何寫分錄?的相關內容，作為財務人員只有熟練掌握會計分錄的運用才能更好的為企業(yè)做賬，如果各位小伙伴想要學習會計實操做賬的知識內容，歡迎大家咨詢關注我們，還可以向老師預約免費試學哦。