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“職工福利費(fèi)”科目稽查，這個(gè)問題要注意!隨著新企業(yè)所得稅法實(shí)施，會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理，也要開始轉(zhuǎn)變，注意原稅法與新稅法之間的變化。今天小編為您整理了職工福利費(fèi)相關(guān)問題，有興趣的朋友可以來看看哦!

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忽視工福利費(fèi)扣除方式改變

舉例：本市S公司于2018年計(jì)提福利費(fèi)25萬元，未超過工資薪金總額的14%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出為20萬，其他5萬元為已計(jì)提并在管理費(fèi)用中列支，但未實(shí)際發(fā)生。該公司在2018年所得稅匯算清繳時(shí)，未對(duì)5萬元未實(shí)際支出的福利費(fèi)做納稅調(diào)整.

經(jīng)稅務(wù)稽查，要求S公司調(diào)整相應(yīng)應(yīng)納稅所得額，并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和加收滯納金。

處理政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第四十條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

事實(shí)上從2008年1月1日起，新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例開始實(shí)施。與原稅法相比，新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例有很大變化，其中職工福利費(fèi)的稅前扣除政策由原來的允許按稅前扣除工資總額的14%計(jì)算提取，改為按實(shí)際發(fā)生額在不超過工資薪金總額14%的部分據(jù)實(shí)扣除。

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