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小規(guī)模納稅人收到或者開出稅率不正確的發(fā)票如何處理?對于一般納稅企業(yè)和小規(guī)模納稅企業(yè)都可能會遇到收到或發(fā)出不正確的發(fā)票情況，財務(wù)人員應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定進行處理。這篇文章就為大家介紹小規(guī)模納稅人對于不正確發(fā)票的處理程序。具體內(nèi)容請看下文吧，希望可以提高你們的做賬實操能力。

小規(guī)模納稅人收到或者開出稅率不正確的發(fā)票如何處理?對于一般納稅企業(yè)和小規(guī)模納稅企業(yè)都可能會遇到收到或發(fā)出不正確的發(fā)票情況，財務(wù)人員應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定進行處理。這篇文章就為大家介紹小規(guī)模納稅人對于不正確發(fā)票的處理程序。具體內(nèi)容請看下文吧，希望可以提高你們的做賬實操能力。

小規(guī)模納稅人收到或者開出稅率不正確的發(fā)票：

(1)小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票：

如果稅率開具錯誤，在當(dāng)月申報時，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報，后期再進行調(diào)整，這是錯誤的做法。這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責(zé)自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

(2)小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票：

無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發(fā)票。

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入。待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后，根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進行收入和稅金的調(diào)整。

取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人收到或者開出稅率不正確的發(fā)票如何處理?各位會計人員，如果您還有關(guān)于財務(wù)方面的問題，可以直接點擊上方答疑老師，也可以掃描二維碼在線提問。想要獲取更多會計資料、做賬實操課程的，微信掃一掃下方二維碼，添加會計教練老師，限時贈送免費大禮包!