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貨物退回發(fā)票沖紅會計分錄，企業(yè)雙方交易過程中，貨物已經(jīng)發(fā)出之后被退回，那么退回的發(fā)票沖紅該怎么進行會計處理呢?作為一名會計人員你遇到這類情況該怎么去做會計分錄呢?下面小編來為大家詳細(xì)的解答貨物退回發(fā)票沖紅的相關(guān)賬務(wù)處理，希望本文的內(nèi)容能夠給你帶來幫助。

貨物退回發(fā)票沖紅會計分錄，企業(yè)雙方交易過程中，貨物已經(jīng)發(fā)出之后被退回，那么退回的發(fā)票沖紅該怎么進行會計處理呢?作為一名會計人員你遇到這類情況該怎么去做會計分錄呢?下面小編來為大家詳細(xì)的解答貨物退回發(fā)票沖紅的相關(guān)賬務(wù)處理，希望本文的內(nèi)容能夠給你帶來幫助。

貨物退回發(fā)票沖紅會計分錄

1、購貨分錄:

借:原材料

應(yīng)交稅費-增值稅進項

貸:應(yīng)付賬款

2、紅字發(fā)票沖賬分錄:

借:應(yīng)付賬款

貸:原材料

應(yīng)交稅費-進項稅轉(zhuǎn)出

銷售退回會計分錄怎么做?

分以下幾種情況:

1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方,銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理:

(1)銷售方在會計上未入賬時,應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

(2)銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查.另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價發(fā)生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價開票,并已作賬務(wù)處理和報稅),購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后,銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍(lán)字發(fā)票,將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下,郵寄給買方,記賬聯(lián)在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或**附于其后.并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號).退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額.

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況:

購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù).銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票.紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證.

看完了小編的上述分析，對于貨物退回發(fā)票沖紅會計分錄，您現(xiàn)在應(yīng)該知道該怎么寫了吧，如果你還不夠了解，可以向我們的老師進行提問，一對一的為您解答，當(dāng)然我們還有專門的相關(guān)課程講述這一的知識點，如果你感興趣可以來預(yù)約免費試聽哦。