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本文講述的是匯算清繳退回稅費分錄，首先需要看是否退的是當(dāng)年的稅，還是以前年度的，兩者分錄的寫法是不一樣的，下文是小編整理的詳細(xì)內(nèi)容，大家可以參考下文，有問題的話可以隨時跟我們的老師進(jìn)行討論趕快來閱讀下文吧。

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匯算清繳退回稅費分錄

如果退的是當(dāng)年的借：銀行存款貸：所得稅費用

如果退的是以前年度的

借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

同時借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤

匯算清繳的對象有兩個：a，實行查賬征收的企業(yè);b，實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系(2006)的有關(guān)規(guī)定，以及財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答(三)〉的通知》(財會[2003]29號)的有關(guān)稅法方面的規(guī)定，題中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回情形所涉及的所得稅費用問題，應(yīng)當(dāng)區(qū)分銷售退回時上年度所得稅匯算清繳是否已經(jīng)結(jié)束。

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