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匯算清繳免抵退會計分錄，匯算清繳是指納稅人依照稅法的相關規(guī)定自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，相關的賬務處理也是需要會計人員全面的掌握，因此小編今天為大家整理了匯算清繳免抵退的相關內容，有需要了解的會計人員一定不要錯過本篇文章哦。

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匯算清繳免抵退會計分錄

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳會計分錄

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

案例:假如某稅務局在對某物資集團公司上年度財務進行檢查時,發(fā)現支付新辦公樓裝修費用600000元,全部計入當年"管理費用"已知該集團公司所得稅率為25%,稅務局決定責令該公司按會計制度規(guī)定,對辦公樓裝修費用改作遞延資產處理,分10年攤銷.限期調整賬務,同時計算補交少交的所得稅款,并處以10000元罰款.

根據稅務局的規(guī)定?該公司應作如下賬務處理:

1.按會計制度規(guī)定?裝修費用應記入"遞延資產"科目?分10年攤銷.

依此計算?該公司上年度多計費用540000元

(600000-600000/10=540000)?應予以調整:

借:遞延資產辦公樓裝修 540000

貨:以前年度損益調整 540000

2.由于多計管理費用從而使上年度少計利潤540000元?該公司上年度少交所得稅135000元(540000×25%=135000)予以調整:

借:以前年度損益調整 135000

貸:應交稅金-應交所得稅 135000

3.交納所得稅時:

借:應交稅金--應交所得稅 135000

貸:銀行存款 135000

4.交納罰款

借:營業(yè)外支出 10000

貸:銀行存款 10000

5.將"以前年度損益調整"余額轉入"未分配利潤"(540000-135000=405000)

借:以前年度損益調整 405000

貸:未分配利潤 405000

6.假定法定公積金提取比率為10%?公益金提取比率為5%.應調整上年度利潤分配

借:未分配利潤 60750

貨:盈余公積法定公積金 40500

盈余公積公益金 20250

匯算清繳免抵退，供大家參考。上述有關匯算清繳免抵退會計分錄.，就分享到這里了。對于以上的內容還存在疑問的，直接掃碼咨詢圖片上的老師吧。想要了解更多財務方面的資訊內容，就關注會計教練官方網站，每天都會更新精彩的財務資訊。