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公司員工經(jīng)常會發(fā)生費用報銷，那么企業(yè)財務人員要做的事情就是審核這些票據(jù)，符合報銷標準的，可以進行相關費用的報銷。差旅費審核報銷怎么做呢?差旅費審核報銷抓住八個要點，詳細的有哪些呢?以下文章有詳細說明，看看都是什么吧?

公司員工經(jīng)常會發(fā)生費用報銷，那么企業(yè)財務人員要做的事情就是審核這些票據(jù)，符合報銷標準的，可以進行相關費用的報銷。差旅費審核報銷怎么做呢?差旅費審核報銷抓住八個要點，詳細的有哪些呢?以下文章有詳細說明，看看都是什么吧?

差旅費審核報銷怎么做?

1、 審核出差報銷是否“先斬后奏”。

要注意是否有經(jīng)過授權批準的出差申請表，如果沒有的話，除非有特別審批否則不可報銷。

2、 審核出差標準是否“避實就虛”。

如有的單位對出差標準規(guī)定早餐30元、中餐及晚餐各80元，一天總計不超過190元。如果報銷人員拿來一張晚餐150元的發(fā)票來報銷，從表面上來看這項報銷沒有超過一天的金額，但是針對一餐而言就是超標了。

3、 審核花費是否“鋪張浪費”。

會計人員需要關注報銷人員的實際報銷憑證金額是否超標，是否私自購買禮品贈送客戶或私自招待客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。超過企業(yè)負擔的標準，相關報銷費用應當由個人自理。

4、 審核報銷附件是否“充分完整”。

如酒店發(fā)票的后面需要附上明細清單，明細清單上可以更清楚地列明企業(yè)與個人各承擔哪些費用。有的企業(yè)規(guī)定飲用酒店小冰箱里的飲料費用由個人承擔，通過報銷清單則可以一清二楚。

5、 審核費用流程是否“有序進行”。

每個企業(yè)都有自己設定的差旅費報銷審批流程，一般的流程都應是費用報銷申請單由部門負責人審批后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責人審批的范圍之內(nèi)，則進入付款流程，如果還需更高權限審批人審批，就應當再由該審批人審批簽字。

實踐中需要注意的是：有的報銷人員會直接把費用報銷單遞交到最高權限審批人那里，簽了字后再來找部門負責人及財會部門審核。如果財會部門審核認為其中有的單據(jù)不符合報銷的規(guī)定要剔除，報銷人員可能就會將“領導都批過了，你有什么權力不給報”這種說辭作為擋箭牌，從而可能導致同事之間的關系緊張。

6、 審核是否“預付在先”。

如果有預付款情況就需要及時沖賬處理，否則這筆預付款會一直掛在賬上，也說明會計人員在財務管理上做得不到位。

7、 對差旅費用應“總額控制”及“明細核算”相結(jié)合。

在審核差旅費時，不僅要檢查本次將要報銷的費用，還要留心檢查實際本年累計發(fā)生的費用及本月的預測數(shù)。如果突破預算，則應該要提醒部門負責人加強出差管控。對于經(jīng)常出差的部門(如銷售部門)還要追蹤到每個人的累計實際及累計預算金額，以便企業(yè)所投入的費用能與銷售員產(chǎn)出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較。

8、 對出差補貼、費用包干應“具體問題具體分析”。

如企業(yè)規(guī)定了在出差期間給予一定金額的補助，包括差旅費津貼(一般參照當?shù)刎斦块T指定的公務員差旅補貼標準)、誤餐補助等，符合《國家稅務總局關于印發(fā)(征收個人所得稅若干問題的規(guī)定)的通知》(國稅發(fā)[1994]89號)及《財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字[1995]82號)的規(guī)定，就不需考慮代扣代繳個人所得稅。如果公司制度規(guī)定住宿費用包干，超支不予報銷、節(jié)約給予獎勵的辦法，或員工以私家車為公司出差報銷相應燃油費的情況，那對于節(jié)約獎勵等部分還要計入報銷人的工資所得代扣代繳個人所得稅。實務中不是所有的企業(yè)都能執(zhí)行到位，但至少應該清楚其中的一些涉稅風險。

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