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本文為各位財務小伙伴介紹了一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄如何寫?在財務工作中，對于不同的納稅人在稅務上的計算和繳納都有所不同，相關的會計分錄已在下文中作了詳細解答，如果各位財務小伙伴想學習了解更多這樣的財務知識，就隨著小編一起來學習一下吧。

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一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調

留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

好了，關于一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄如何寫?小編就為各位財務小伙伴介紹到這了，相信各位看完本文應該有了自己的理解。如果各位小伙伴想學習更多的財務知識，歡迎掃碼即可領取相關的財務知識資料，還可向專業(yè)老師提問解答，還可免費試聽相關視頻課程進行學習。