海關增值稅專用繳款書可能對于新手來說相對比較陌生,但是相關的會計分錄是財務人員必須掌握的知識點,因此為了大家能夠更好的掌握這一層面的知識內容,小編整理了海關增值稅專用繳款書分錄的相關內容,對這部分內容感興趣的朋友請仔細閱讀下文,相信你會有所收獲的。
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收到海關進口關稅專用繳款書如何會計分錄?
1、關稅計入相關成本、費用,增值稅符合要求的可以抵扣,否則計入相關成本、費用。
2、不需要認證.把相關信息錄入采集軟件--導出-上傳國稅即可。
3、海關進口增值稅計入原材料或生產成本科目;
4、海關進口關稅可以通過國稅增值稅一般納稅人-海關憑證抵扣進行抵扣
借:原材料(生產成本)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
5.代理費、港口建設費、出入境檢驗檢疫收費收據(jù)、拖輪費可做業(yè)務銷售費用,計提銷售費用。
繳納的進口關稅計入管理費用-稅金科目。
繳納的進口增值稅直接計入應交稅費-應交增值稅-進項稅,現(xiàn)在拿來直接可以做賬了,不用去稅務審批。
借:庫存商品-明細商品
管理費用-稅金
貸:銀行存款
借:庫存商品-明細商品
應交稅費-增值稅-進項稅
貸:銀行存款
答:根據(jù)《國家稅務總局關于加強進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》(國稅發(fā)〔1996〕32號)規(guī)定:
1.對海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅開具的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱,即既有代理進口單位名稱,又有委托進口單位名稱的,只準予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。
2.申報抵扣稅款的委托進口單位,必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件,委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進項稅款。因此,納稅人可按上述規(guī)定執(zhí)行。
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