用戶注冊

已付款未拿到發(fā)票的會計處理怎么做?作為財務(wù)人員，你一定遇到過款項已付清，但是發(fā)票還沒有到的情況吧?你知道該怎么對此進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?這篇文章小編就針對該問題進(jìn)行了整理，教大家如何使用“預(yù)付賬款”科目。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

已付款未拿到發(fā)票的會計處理怎么做?作為財務(wù)人員，你一定遇到過款項已付清，但是發(fā)票還沒有到的情況吧?你知道該怎么對此進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?這篇文章小編就針對該問題進(jìn)行了整理，教大家如何使用“預(yù)付賬款”科目。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

已付款但是未拿到發(fā)票會計怎么做賬?

答：可以作為預(yù)付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷預(yù)付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項,未收到發(fā)票:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發(fā)票后,沖銷預(yù)付款,并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項費(fèi)用:

(1)若該款項屬于企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān),如咨詢費(fèi)等,計入管理費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)付賬款

(2)若該款項用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:

借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸:預(yù)付賬款

適用預(yù)付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項,借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,按應(yīng)付金額,貸記"預(yù)付賬款"科目.

3、補(bǔ)付的款項,借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

預(yù)付款項情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目.

好了，關(guān)于已付款未拿到發(fā)票的會計處理怎么做這樣的，會計是一項需要實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的的工作，對于沒有工作經(jīng)驗(yàn)而想要從事會計工作的人來說，怎樣才能快速掌握這些會計實(shí)操專業(yè)知識?掃描下方微信，添加會計教練老師，讓您快速學(xué)會做賬報稅，還等什么呢?快快加入我們吧。