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隨著電子商務的快速發(fā)展，商品銷售早已突破了時間空間的限制，大小企業(yè)都有機會發(fā)展出口業(yè)務，并且我國是個生產(chǎn)制造大國，國家政策鼓勵出口，對出口企業(yè)有免抵退稅政策，所以近些年我國的出口業(yè)務也日益興盛，那么對于財務人員來說，關鍵問題來了，出口企業(yè)增值稅免抵退如何計算呢?快來跟小編一起看下文吧!

隨著電子商務的快速發(fā)展，商品銷售早已突破了時間空間的限制，大小企業(yè)都有機會發(fā)展出口業(yè)務，并且我國是個生產(chǎn)制造大國，國家政策鼓勵出口，對出口企業(yè)有免抵退稅政策，所以近些年我國的出口業(yè)務也日益興盛，那么對于財務人員來說，關鍵問題來了，出口企業(yè)增值稅免抵退如何計算呢?快來跟小編一起看下文吧!

【舉個例子】:

某具有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2019年7月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額150萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率13%，退稅率9%，假設不考慮其他問題。

a.【賬務處理】(計算我取了整數(shù)) ：

① 外購原輔材料、備件、能耗等：

借：原材料等科目 11538461

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1500000

貸：銀行存款 13038461

② 產(chǎn)品外銷產(chǎn)生納稅義務時：

借：應收外匯賬款 24000000

貸：主營業(yè)務收入 24000000

③ 內(nèi)銷產(chǎn)品產(chǎn)生納稅義務時：

借：銀行存款 3390000

貸：主營業(yè)務收入 3000000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)390000

b.【退稅相關處理】：

④ 月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400 ×(13%-9%)=96(萬元)

借：產(chǎn)品銷售成本 960000

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)960000

⑤ 計算應納稅額本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×13%-150-5+96=-20(萬元)

⑥ 計算應退稅額和應免抵稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×9%=216(萬元)

當期期末留抵稅額20萬元≤當期免抵退稅額216萬元當期應退稅額=當期期末留抵稅額=20(萬元)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=216-20=196(萬元)

借：應收補貼款 200000

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)1960000

貸：應交稅費——出口退稅 2160000

⑦ 收到退稅款借：

銀行存款 200000

貸：應收補貼款 200000

以上是小編整理的出口企業(yè)增值稅免抵退如何計算的具體內(nèi)容，因為篇幅有限，無法為您展開更多內(nèi)容了，如果您想要獲取更多有關于此內(nèi)容，可以咨詢我們的在線答疑老師，添加老師微信，還可以領取相應的學習資料和課程哦!出口退稅的會計操作比較復雜，需要相關會計人員有較為豐富的操作經(jīng)驗和扎實的專業(yè)知識，對此還有些生疏的朋友，可以多學習一些相關知識哦!