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罰款如何做納稅調(diào)增處理?

在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失"項(xiàng)目",按照"營業(yè)外收入-罰款支出,借方累計(jì)額,填入"調(diào)增金額"欄.

匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)"第33行次,"九、本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現(xiàn)正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額,作分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

繳納年度匯算清應(yīng)繳入庫稅款作分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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