用戶注冊

隨著會計行業(yè)的發(fā)展越來越好，很多的人想轉行從事會計工作，而對于新手會計人員來說，會計的工作并不是怎么好做的，很多新手會計對于會計工作中手工帳的處理可能并不是很清楚，總是出現(xiàn)各種錯誤。那么接下來本文為大家分析一下會計手工賬實操的流程是怎樣的呢?下面已為大家做了詳細解答，希望對大家有所幫助。

隨著會計行業(yè)的發(fā)展越來越好，很多的人想轉行從事會計工作，而對于新手會計人員來說，會計的工作并不是怎么好做的，很多新手會計對于會計工作中手工帳的處理可能并不是很清楚，總是出現(xiàn)各種錯誤。那么接下來本文為大家分析一下會計手工賬實操的流程是怎樣的呢?下面已為大家做了詳細解答，希望對大家有所幫助。

會計手工賬流程

一、整理憑證

整理工作首當其沖，尤為關鍵，高效而準確的票據(jù)整理工作能為接下來的賬務處理工作節(jié)省一大部分時間，因此，此項要重點把握。

1、日常費用發(fā)票：

每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，附上相對應的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途?？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。

2、工資單：

工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。

3、無發(fā)票，銀行轉賬匯入單：

也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是未售預收貨款(未售單是指發(fā)票未開的)或其他事項匯入款。

4、無發(fā)票，銀行轉賬匯出單：

也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉賬單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是未購先付款(未購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項匯款。

5、稅單類：

交稅款如是銀行劃款的要附上銀行付款單及完稅證明，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖并附上完稅證明。

6、采購發(fā)票：

本月經營采購發(fā)票及相對應的入庫單和銀行匯款單，按照前后順序歸位，每份發(fā)票背面用鉛筆備注清晰付款情況(現(xiàn)付、銀付、未付)以便會計人員知道這筆采購沒有銀行付款單的原因：是直接現(xiàn)付還是貨先入而款未付。

注意：這里采購僅僅是企業(yè)經營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費用支出。

7、銷售發(fā)票：

本月經營銷售發(fā)票及相對應的出庫單和銀行收款單，按照前后順序歸位，每份發(fā)票背面用鉛筆備注清晰收款情況(現(xiàn)收、銀收、未收)以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接現(xiàn)收還是貨已出而款未收。

二、做會計分錄

1、做日常費用類分錄：

借：銷售/管理費用

貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)

借：銷售/管理費用

貸：銀行存款(發(fā)票有跟銀行匯款單的)

借：銷售/管理費用

貸：其他應付款(發(fā)票上寫未付款的)

2、做工資單類：一般是付現(xiàn)金

借：銷售/管理費用

貸：現(xiàn)金

借：銷售/管理費用

貸：銀行存款

3、無發(fā)票，有銀行轉賬回單：

這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據(jù)上面寫明的性質分三類。

(1)已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

借：銀行存款

貸：應收賬款---某單位

(2)屬未開發(fā)票的未銷售的，做分錄：

借：銀行存款

貸：預收賬款---某單位

(3)屬于其他事項匯入的轉賬單的，做分錄：

借：銀行存款

貸：其他應付款—某單位

注意：在會計中，一般是與主要業(yè)務往來的用的是“應收賬款”和“應付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務往來的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區(qū)別主營業(yè)務往來賬便于報表分析。

4、做無發(fā)票銀行轉賬匯出單：

這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據(jù)上面寫明的性質分三類：

(1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做賬的)，做分錄：

借：應付賬款---某單位

貸：銀行存款

(2)未收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

借：預付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在賬上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目)

貸：銀行存款

(3)屬于其他事項匯出的轉賬單的，做分錄：

借：其他應收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在賬上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目)

貸：銀行存款

5、做稅單類：

稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：

一般分四種稅，

一種是直接計入稅金及附加的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費、地方教育費附加等。

一種是直接計入商品或服務成本的稅，如：關稅、車輛購置稅等。

一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅。

一種是不計入經營成本的稅：所得稅。

(1)交印花稅：(先計提走“稅金及附加”科目)

借：應交稅費-印花稅

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

(2)交城建稅及教育附加：(先計提走“稅金及附加”科目)

借：應交稅費---城建稅(多欄)

貸：銀行存款

注意：務必落實上月是否計提此稅種，本月做繳納賬務處理

(3)交增值稅：

借：應交稅金----未交增值稅

貸：銀行存款

(4)交所得稅：

借：應交稅費----應交所得稅

貸：銀行存款

6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：

(1)從銀行提現(xiàn)金的做：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款，

(2)現(xiàn)金存入銀行戶頭的：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

7、做采購時的發(fā)票:

(1)款已付：后有跟相對應銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:

借:庫存商品

應交稅金---應交增值稅--進項稅(已認證通過)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

(2)款未付:只有一張發(fā)票和入庫單.

借:庫存商品

應交稅金---應交增值稅--進項稅(已認證通過)

貸:應付賬款----甲單位

注意：未認證通過的進項稅票應計入“應交稅費-待認證進項稅額”進行會計核算

8、做銷售時的發(fā)票：

(1)款已收，后跟相對應的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅

如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結轉成本分錄：

借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

貸：庫存商品

2)款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅

9、結轉銷售成本：

如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結轉做分錄：

借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

貸：庫存商品

10、做每月的稅務申報表底稿：

在未做成本結轉工作之前，通過做丁字形賬把本月銷售收入合計數(shù)確定。(登入稅控系統(tǒng)分別打印申報當月專票與普票開票匯總表)

根據(jù)當期認證的進項發(fā)票匯總表核算當期允許抵扣的增值稅稅額

通過復核開票數(shù)據(jù)工作從而為方便填寫納稅申報表做準備

注意：季末涉及的企業(yè)所得稅預提，需根據(jù)征期當月累計的本年利潤數(shù)據(jù)核算計提該季度應交所得稅額。

當期轉出應交增值稅分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

以上內容即是關于會計手工賬實操的流程是怎樣的?具體的賬務處理已在文章中一一作了整理，不知道各位是否清楚呢?如果各位財務小伙伴有需要更多詳細的手工帳學習權限，或想學習更多各個行業(yè)公司做賬實操處理的相關資料，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向專業(yè)老師領取相關財務資料，免費試聽相關視頻課程進行學習!