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今天小編為大家整理了“增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)問題解答(建議收藏)”，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!一涉及到稅的問題，大家估計都有點想吐槽，尤其是增值稅，稅率多每年還在不斷的調(diào)和調(diào)整變化，又加上一個小規(guī)模納稅人，不知道你現(xiàn)在還好嗎?趕緊看下文，了解更多內(nèi)容吧!

今天小編為大家整理了“增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)問題解答(建議收藏)”，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!一涉及到稅的問題，大家估計都有點想吐槽，尤其是增值稅，稅率多每年還在不斷的調(diào)和調(diào)整變化，又加上一個小規(guī)模納稅人，不知道你現(xiàn)在還好嗎?趕緊看下文，了解更多內(nèi)容吧!

1.按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過多少免征增值稅?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定：“一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅?！?

2.為支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人享受什么優(yōu)惠政策?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號)和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號 )規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠時，以差額前還是差額后的銷售額確定?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定：“二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的‘免稅銷售額’相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額?！?

4.增值稅小規(guī)模納稅人必須自行開具增值稅專用發(fā)票嗎?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)第五條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

5.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?

答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規(guī)定享受免稅政策。

6.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款是否可以申請退還?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定：“八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還?！?

7.增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，可以抵減當(dāng)期的應(yīng)納稅額嗎?

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)第一條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

8.增值稅小規(guī)模納稅人使用稅控系統(tǒng)專用設(shè)備繳納的技術(shù)維護(hù)費，可以抵減當(dāng)期的應(yīng)納稅額嗎?

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定：“二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！?

9.我公司在季度中間成立，經(jīng)營期不足1個季度，銷售額未超過30萬，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠嗎?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)第四條規(guī)定，自2019年1月1日起，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，因在季度中間成立或注銷而導(dǎo)致當(dāng)期實際經(jīng)營期不足1個季度，當(dāng)期銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。

10.一般納稅人在2020年12月31日前是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第9號)第六條規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

本文主要為大家整理了10個增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)問題解答，也都是大家日常工作中比較常見和容易疑惑的問題，不知道上文有沒有帶給您一些幫助呀?會計教練每天陪您學(xué)一點會計，助力您工作順利前程似錦!積小流成大海，積跬步致千里，來會計教練學(xué)習(xí)更多會計知識，領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和預(yù)約會計學(xué)習(xí)課程，成為更好的會計人員。