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會(huì)計(jì)行業(yè)中出納實(shí)操工作等都是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握的，但是各位會(huì)計(jì)人員如果想要在會(huì)計(jì)行業(yè)更加全面的對(duì)實(shí)操知識(shí)進(jìn)行掌握，那就一起來看看小編為大家整理的關(guān)于進(jìn)行出納交接的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。

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第一階段，交接準(zhǔn)備。

交接準(zhǔn)備分六個(gè)方面：

①將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢;

②將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;

③整理應(yīng)該移交的各種資科，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料;

④編制移交清冊(cè)，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清;實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容;

⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致;

⑥在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章

第二個(gè)階段，移交過程。

出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是：

①庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清;

②有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接;

③出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé);

④銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符;

⑤接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等;

⑥實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，方可交接。

第三階段，交接后有關(guān)事宜。

①出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等;

②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整;

③移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

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