用戶注冊

本文為大家介紹了行政事業(yè)單位年終賬務結賬的工作流程是什么?在企業(yè)的財務日常工作中，對于發(fā)票處理、編制記賬憑證、銀行業(yè)務處理、工資發(fā)放等等業(yè)務處理內容是很常見的問題，也是財會朋友需要了解與掌握的，那么對于行政事業(yè)單位年終賬務結賬的工作流程，你是否了解呢?不了解的財會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

本文為大家介紹了行政事業(yè)單位年終賬務結賬的工作流程是什么?在企業(yè)的財務日常工作中，對于發(fā)票處理、編制記賬憑證、銀行業(yè)務處理、工資發(fā)放等等業(yè)務處理內容是很常見的問題，也是財會朋友需要了解與掌握的，那么對于行政事業(yè)單位年終賬務結賬的工作流程，你是否了解呢?不了解的財會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

年終經費賬務結轉前流程參考

單位所有業(yè)務是否己全部編制記賬憑證

確認所有單據已入賬，確認“財政代扣代繳醫(yī)社保”、非稅收入收繳、固定資產、銀行存款利息收入、歸墊資金等業(yè)務已處理完畢，所有的憑證已編制記賬憑證。

審核記賬

對所有己編制的記賬憑證逐筆核對審核，對缺漏業(yè)務要素的記賬憑證做好登記，對記賬過程中發(fā)現的問題要通知相關人員，補齊所有業(yè)務所需附件。

額度對賬

單位“零余額賬戶用款額度”科目余額與銀行“額度到賬通知單”進行核對，且保證余額核對一致。若有出入及時查找問題予以糾正。

賬務核對和業(yè)務處理

一、對賬務核對要仔細、要全面的檢查。包括查詢：

⒈預算項目查詢：科目+功能分類+項目+自定義支付方式+經濟分類

⒉基建項目查詢：科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經濟分類

⒊專款(專項)查詢：科目+功能分類+自定義?？?自定義支付方式+經濟分類

檢查所有科目、輔助項余額是否存在余額與科目方向不一致。若存在資產類科目貸方余額的，負債類科目借方余額的，需要進行核實并查明原因后予以處理，尤其注意“銀行存款”下明細科目余額絕對不能是貸方余額或負余額;

二、查詢打印并檢查相關表格

⒈查詢并打印《單位專項收支明細表》

⒉查詢《預算單位指標計劃結余表》

⒊對以上兩個表格進行核對，一方面檢查各專項、?？罱Y余有無異常情形，另一方面核對各條項目額度結余與賬務結余是否一致

三、核對統發(fā)工資和非稅收入

1、查詢統工資發(fā)金額與撥款額度是否一致，功能分類是否使用有誤。2、核查非稅收入與上繳國庫開票金額是否一致，有無票己開未繳款或是款己繳未入賬情形。

四、核對銀行存款(實撥資金戶)

對所有核算單位的銀行存款明細賬與銀行的銀行存款明細清單進行核對余額是否一致。若有不一致及時與資金管理人員(出納)核實情況，進一步梳理問題和解決問題。

五、編制額度收回憑證

⒈由財政專管員與預算單位核對確定收回額度和結轉額度。

⒉在財政業(yè)務科室確定額度結余是否收回后，編制相關業(yè)務憑證，在“憑證處理\機制憑證制單\新增”，選擇“業(yè)務類型”：額度收回，對系統自動生成憑證“本年額度收回、往年額度收回、存量資金收回”等進行編輯修改、保存。

六、編制結轉額度憑證

按第五點，在“憑證處理\機制憑證制單\新增”，選擇“業(yè)務類型”：剩余額度結轉下年，對自動分錄進行保存。

七、審核記賬額度收回憑證

對額度收回憑證和剩余額度結轉下年審核并記賬。

八、進行折舊、攤銷

由于資產系統當月增加次月計提折舊，計提12月固定資產折舊和無形資產攤銷在1月份計提。需補編制固定資產折舊和無形資產攤銷憑證，并審核和記賬。

九、檢查兩個兩個“零余額賬戶用款額度”和一個財政應返還額度科目

⒈檢查財務會計和預算會計兩個“零余額賬戶用款額度”余額是否為零。

⒉核對“財政應返還額度”科目余額與編制結轉額度憑證結轉下年額度總額是否一致。

⒊⒈余額為零，⒉核對兩者相符才能進入下一步工作狀態(tài)，若有不符要查糾。

十、與財政進行撥款對賬

在賬務系統按單位分別查詢：

⒈“報表\對賬—單位功能分類收支表

⒉"報表\對賬—財政與單位資金核對表”

⒊結合“綜合業(yè)務查詢\單位收支情況查詢表”，核對財政撥款數、收支與指標是否一致;

⒋檢查各功能收支余額是否正常：比如，“行政/事業(yè)單位醫(yī)療”、“公務員醫(yī)療補助”余額應為零，“歸口管理的行政單位離退休”、“事業(yè)單位離退休”、“死亡撫恤”余額一般也為零，其他功能收支余額不能出現負數。

利用系統編制年終結轉憑證

進入賬務“期末處理\年終結轉(模板)”，從支付中心統一設置的年終結轉自動分錄(含3筆財務會計憑證、26筆預算會計年結憑證，見附件)中，選取所需分錄生成憑證后并按步驟記賬。

查詢各類科目余額

⒈預算項目查詢：科目+功能分類+項目+自定義支付方式+經濟分類

⒉基建項目查詢：科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經濟分類

⒊?？?專項)查詢：科目+功能分類+自定義?？?自定義支付方式+經濟分類

檢查1-3項余額情況，檢查3-8開頭的科目余額是否正常，比如：

①4—7開頭的收入、費用(支出)各明細科目應無余額。

②財務會計“3301本期盈余”、“3401無償調撥凈資產”、“3501以前年度盈余調整”等科目應無余額。

③預算會計“8101財政撥款結轉”、“8201非財政撥款結轉”、“8202非財政撥款結余”所有末級科目除“累計結轉(結余)”以外的其他末級科目，與“8501其他結余”等科目應無余額;

④“810101財政撥款結轉\基本支出結轉”下的“累計結轉”末級科目一般也無余額;

⑤“810102財政撥款結轉\項目支出結轉”)、“820101非財政撥款結轉\財政專戶項目結轉”、“820101非財政撥款結轉\專項經費結轉”的明細項目(專款)輔助余額應與《專項指標明細表》一致。

⑥其他科目余額為負數的一定要再落實。

打印相關報表

⒈打印結轉前余額表

打印結轉前余額表(年終憑證“不顯示”)、結轉后余額表(年終憑證“顯示”，期末余額為0不打印)

⒉打印六張年報

查詢并打印6張年報：《資產負債表》、《收入費用表》、《凈資產變動表》、《預算收入支出表》、《預算結轉結余變動表》、《財政撥款預算收入支出表》，除《資產負債表》外，其他結轉狀態(tài)“不顯示”。

月結和年結

在“期末處理\期末結賬(年末結賬)”中進行月結、年結。

以上關于行政事業(yè)單位年終賬務結賬的工作流程是什么?小編就為各位財會朋友介紹到這里了，不知道各位看完本文是否掌握了呢?如若各位想了解事業(yè)單位會計業(yè)務處理的內容，領取大量的財務業(yè)務處理資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向專業(yè)老師提問財務問題，免費試聽相關的財務視頻課程進行學習!