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企業(yè)中資金的實操處理以及貨幣的內容處理都是需要我們全面進行處理的，并且其中實操的知識內容中賬務的處理也都是非常重要的，因此為了大家全面的學習以及掌握，小編就為大家整理了這么多關于出納其他貨幣資金業(yè)務查賬的實操知識內容了。

企業(yè)中資金的實操處理以及貨幣的內容處理都是需要我們全面進行處理的，并且其中實操的知識內容中賬務的處理也都是非常重要的，因此為了大家全面的學習以及掌握，小編就為大家整理了這么多關于出納其他貨幣資金業(yè)務查賬的實操知識內容了。

企業(yè)應設置“其他貨幣資金”會計科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目收到采購員交來供應單位發(fā)展賬單等報銷憑證時，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金”科目。將多余的外埠存款轉回當?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金”科目。

銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目企業(yè)使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金”科目;如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據(jù)開戶行轉來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金”科目。

銀行本票存款，是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金”科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應當填制進賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金”科目。

信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)應按規(guī)定填制申請表，連同支票和有關資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)用信用卡購物或支付有關費用，借記有關科目，貸記“其他貨幣資金”科目。企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關單據(jù)列明的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金”科目和“銀行存款”科目。

存出投資款，是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目;購買股票、債券等時，按實際發(fā)出的金額，借記“短期投資”科目，貸記“其他貨幣資金”科目。

“其他貨幣資金”科目應設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設置明細賬。有信用卡業(yè)務的企業(yè)應當在“信用卡”明細科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設置明細賬。

企業(yè)應加強其他貨幣資金的管理，及時辦理結算，對于逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金”科目。企業(yè)應嚴格按照本制度規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務。

“其他貨幣資金”科目期末借方余額反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金。

其他貨幣資金業(yè)務錯弊的一般查證方法。主要包括以下幾種：

(1)查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口貿易業(yè)務中采用國際結算方式所需而開立。、

由于文章篇幅有限，所以小編就為大家整理這么多關于出納其他貨幣資金業(yè)務查賬的實操知識內容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中學習更多實操處理的知識內容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領取更多實操處理的免費課程內容，不斷在會計行業(yè)全面的進行實操學習，掌握更多出納電腦賬表格處理的實操知識內容。