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會計行業(yè)中賬款的實操處理都是需要會計人員工作的時候會接觸到并且需要全面進行相關實操處理的知識內容，其中為了各位會計伙伴對相關實操的知識內容全面學習，小編就為大家整理了關于現(xiàn)金付款業(yè)務內容的實操知識點了。

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(一)工資

1、工資組成。按照國家有關規(guī)定工資總額應包括計時或計件工資，資金，津貼， 補貼，加班加點工資。但不包括，根據(jù)國務院發(fā)布的有關規(guī)定頒布的創(chuàng)造發(fā)明獎，自 然科學獎，科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術進步獎以及支付運動員，教練 員獎金;有關勞動保險和職工福利費用;離、退休人員待遇;勞動保護各項支出;稿 費、講課費及其專門工作報酬;出差伙食補助費，誤餐補助，調動工作的差旅費和安 家費;對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息;勞動合同制職工解除勞動合同 時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費，生活補助費;支付計劃生育獨生子女補貼。

2、工資發(fā)放。出納員按實發(fā)工資額，將現(xiàn)金支票和“工資表”送交銀行，職工可以 憑借“活期儲蓄”存折到銀行辦理取款事項。

(二)費用的報銷。

1、差旅費以外的其他費用。各單位內部有關人員進行零星物品采購或單位職工支 付醫(yī)藥費等費用，可持原始憑證到出納處，出納人員認真審核這些開支是否符合各種 規(guī)定，是否有有關人員或部門批準后予以報銷。出納人員依據(jù)批準報銷的金額支付現(xiàn) 金，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，并依此原始憑證編制記賬憑證，登記日記 賬。

2、差旅費的報銷。單位工作人員因公出差需借支差旅費，應先到財務部門領取并 填寫借款單，按照借款單所列內容填寫完整，然后送所在部門領導和有關部門人員審 查簽字。出納人員根據(jù)自己的職權范圍，審核無誤后給予現(xiàn)金支付。出差人員回來后， 應持各種原始至出納員處報銷，出納人員要熟知差旅費的開支范圍，標準和方法。 程序：出差人應先到財務部門領取報銷單，將有關原始憑證，例如，車、船票，住宿 發(fā)票，餐費票等分類后粘貼在報銷單據(jù)背后，經(jīng)所在部門領導審核簽字后，送財務部 門，出納人員根據(jù)相關規(guī)定，審核后予以報銷。報銷單據(jù)作為原始憑證編制記賬憑證。

(三)備用金的預借與報銷

備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用于零星開支，零星采購，信貸找零 或差旅費用的款項。

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