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增值稅有年度申報嗎，增值稅是企業(yè)最常見的稅種，而增值稅相關的問題也是財務人員問的最多的問題，由此可以看出增值稅的知識內(nèi)容有多重要，那么各位會計人員對于增值稅申報又了解多少呢?增值稅有年度申報嗎?下面小編針對這一問題來詳細的為大家解答，希望可以幫助大家解疑答惑。

增值稅有年度申報嗎，增值稅是企業(yè)最常見的稅種，而增值稅相關的問題也是財務人員問的最多的問題，由此可以看出增值稅的知識內(nèi)容有多重要，那么各位會計人員對于增值稅申報又了解多少呢?增值稅有年度申報嗎?下面小編針對這一問題來詳細的為大家解答，希望可以幫助大家解疑答惑。

增值稅有年度申報的嗎

有的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人和有特殊規(guī)定的納稅人。營改增后福建地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人為按季申報。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

提示：納稅申報期一般為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人可以登錄福建省國家稅務局網(wǎng)站查看征期日歷。 小規(guī)模納稅人按季申報的,營改增后第一個申報期為7月。

增值稅納稅義務發(fā)生時間：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號)第十九條規(guī)定：

(1)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天;

(2)進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。

另外還有一個非常重要的前提是：發(fā)生應稅行為!如果你沒有發(fā)生應稅行為，開票就可能屬于“虛開發(fā)票”，而這個“發(fā)生應稅行為”不必須是已經(jīng)發(fā)生，如果是根據(jù)合同規(guī)定即將發(fā)生或者未來確定會發(fā)生也可以算是“發(fā)生應收行為”，比如：租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

如果你對這個簡潔的定義還有異議，認為它不足以確定實際工作中的納稅義務發(fā)生時間，那么我們還可以通過以下兩個文件來具體地確定各種情況的納稅義務發(fā)生時間。

2.有關貨物和加工修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第50號)第三十八條規(guī)定，條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，具體為：

(1)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;

(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;

(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天;

(4)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

(5)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天;

(6)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天;

(7)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

3.銷售應稅服務、不動產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間：

《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：

(1)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天;

(2)納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天;

(3)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天;

(4)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的(視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn))，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天;

(5)增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

另，按照財稅【2017】58號文件規(guī)定，自2017年7月1日起納稅人提供建筑服務取得預收款時，不產(chǎn)生納稅義務，但需要在機構所在地預繳稅款。劃重點：是機構所在地不是項目所在地。

好了，本文到此結(jié)束，關于增值稅有年度申報嗎的內(nèi)容，大家對上文的內(nèi)容都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進行了解吧，關注會計教練公眾號還可以領取相關的資料進行參考，或想老師預約免費試學，不斷的掌握更多的做賬技巧。