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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關賬務處理方法是有些差異的，其中很明顯的地方就是抵扣增值稅進項稅的會計處理了。今天我們主要來學習一下建筑勞務公司一般納稅人會計分錄匯總，相信會對大家的工作有益處的。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關賬務處理方法是有些差異的，其中很明顯的地方就是抵扣增值稅進項稅的會計處理了。今天我們主要來學習一下建筑勞務公司一般納稅人會計分錄匯總，相信會對大家的工作有益處的。

建筑勞務公司一般納稅人相關賬務處理

1、原材料

①購入原材料工器具(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)

借：原材料---各明細

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

②領用(附件：領料單或出庫單)

借：勞務成本---直接材料

貸：原材料--各明細

2、 固定資產

①購入固定資產(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票)

借：固定資產---生產用(非生產用)

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

②折舊(折舊明細表)

借：勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

管理費用---折舊或攤銷

貸：累計折舊

3、 低值易耗品

①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發(fā)票)

借：低值易耗品

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

②攤銷低值易耗品

借：勞務成本---間接費用

管理費用--折舊或攤銷

貸：低值易耗品

4、 外購人工費(附件：發(fā)票、結算單)

借：勞務成本---人工費

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款

5、 工資薪金的計提與發(fā)放

①計提(工資表)

借：勞務成本--人工費

勞務成本--間接費用--工資

管理費用--工資

貸：應付職工薪酬--工資

②發(fā)放(銀行回單)

借：應付職工薪酬--工資

應付職工薪酬-福利費

貸：銀行存款

6、 生產人員福利費、教育經費及統籌

①計提時(計提表)

借：勞務成本--直接人工

勞務成本--間接費用--福利費等

管理費用---福利費等

貸：應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-福利費

應付職工薪酬-職工教育經費

應付職工薪酬-統籌-養(yǎng)老

應付職工薪酬-統籌-醫(yī)療

應付職工薪酬-統籌 -失業(yè)

應付職工薪酬-統籌-生育

應付職工薪酬-統籌-工傷

應付職工薪酬-統籌-住房公積金

應交稅費-個人所得稅

②交社會統籌(收據、銀行回單)

借：應付職工薪酬-統籌-養(yǎng)老

應付職工薪酬-統籌 -醫(yī)療

應付職工薪酬-統籌 -失業(yè)

應付職工薪酬-統籌-生育

應付職工薪酬-統籌-工傷

應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸：銀行存款

③交個稅(完稅證、銀行回單等)

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)

借：稅金及附加

貸：銀行存款

7. 按合同約定辦理結算金額并收款

①結算(附件：結算單)

借：應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

貸：主營業(yè)務收入-工程項目

應交稅費-待轉銷項稅

②收款(附件：銀行回單、收款收據)

借：銀行存款

貸：應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

③若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅

借：應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發(fā)票)

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

8、 稅金

①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)

借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

②結轉未交增值稅

借：應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費---未交增值稅

③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)

借：應交稅費---未交增值稅

貸：銀行存款

④計提稅金及附加(計提表)

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交應交城建稅

--教育費附加

--地方教育費附加

--價格調節(jié)基金

--地方水利建設基金及其他基金等

9、 結轉勞務成本

借：主營業(yè)務成本

貸：勞務成本

10、 結轉收入

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

11、 計提所得稅

借：所得稅

貸：應交稅費--企業(yè)所得稅

12、 結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

稅金及附加等

所得稅

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