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關(guān)于年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?很多公司在每年年底都會(huì)給公司員工發(fā)放年終獎(jiǎng)金，而公司發(fā)放的每筆年終獎(jiǎng)金都是需要公司會(huì)計(jì)進(jìn)行記賬并繳納相應(yīng)的稅款，那么對(duì)于公司2019年以后發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)該如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?相關(guān)的計(jì)算內(nèi)容小編已在下文中做了一一解答，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

關(guān)于年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?很多公司在每年年底都會(huì)給公司員工發(fā)放年終獎(jiǎng)金，而公司發(fā)放的每筆年終獎(jiǎng)金都是需要公司會(huì)計(jì)進(jìn)行記賬并繳納相應(yīng)的稅款，那么對(duì)于公司2019年以后發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)該如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?相關(guān)的計(jì)算內(nèi)容小編已在下文中做了一一解答，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

2019年以后發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?

為確保新個(gè)稅法順利平穩(wěn)實(shí)施，穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期，讓納稅人享受稅改紅利，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》)，對(duì)納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率。

對(duì)部分中低收入者而言，如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后，可能根本無(wú)需繳稅或者繳納很少稅款。在此情況下，如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式，反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。同時(shí)，如單獨(dú)適用全年一次性獎(jiǎng)金政策，可能在稅率換檔時(shí)出現(xiàn)稅負(fù)突然增加的“臨界點(diǎn)”現(xiàn)象。因此，《通知》專門規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，請(qǐng)納稅人自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。也請(qǐng)扣繳單位在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。

個(gè)稅改革后年終獎(jiǎng)怎么繳稅?

在2018年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次。也就是說(shuō)，員工拿一次性年終獎(jiǎng)享受了個(gè)稅優(yōu)惠后，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)等，就不能再享受優(yōu)惠政策了，而是一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

怎么計(jì)算這筆年終獎(jiǎng)需要繳納多少稅呢?稅務(wù)總局給出的具體計(jì)算方法為：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。

舉例說(shuō)明，假設(shè)，員工李先生月工資8000元，于今年12月獲得了一次性年終獎(jiǎng)4萬(wàn)元。那么，這筆年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)稅為：40000*10%-210=3790元。10%的稅率如何得來(lái)的?拿李先生的4萬(wàn)元年終獎(jiǎng)除以12為3333.3元，根據(jù)新的月度稅率表，屬于第二級(jí)距，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

另一種情況，員工孫先生月工資4000元，同樣于今年12月獲得了一次性年終獎(jiǎng)4萬(wàn)元。那么，這筆年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)稅為：(40000-1000)*10%-210=3690元。之所以可以減去1000，是因?yàn)閷O先生的月工資低于5000元，可以在年終獎(jiǎng)中先減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”。

除了一次性年終獎(jiǎng)外，稅務(wù)總局在關(guān)于個(gè)稅6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的答疑中還表示，對(duì)于兩人合租住房的情況，只要合租租房的個(gè)人都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，則每個(gè)人都可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。也就是說(shuō)，小A和小B在北京合租了一套兩居室，只要兩人都簽署了規(guī)范的租房合同，從明年1月起，小A和小B可以分別在每月工資收入中享受1500元的住房租金專項(xiàng)附加扣除。另外，當(dāng)非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后，還可以在年度匯算清繳時(shí)享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除政策。

以上關(guān)于年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的內(nèi)容，小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解。如果各位想獲取更多與年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)掃碼即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操相關(guān)資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)視頻課程!