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逾期未認(rèn)證的增值稅扣稅憑證如何抵扣?我們在處理增值稅相關(guān)事項的時候，總會遇到各種各樣的問題，今天小編就整理了幾個常見也是熱點(diǎn)的增值稅問題，希望可以給大家?guī)硪恍椭?

逾期未認(rèn)證的增值稅扣稅憑證如何抵扣?我們在處理增值稅相關(guān)事項的時候，總會遇到各種各樣的問題，今天小編就整理了幾個常見也是熱點(diǎn)的增值稅問題，希望可以給大家?guī)硪恍椭?

1、取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限后，逾期未認(rèn)證的增值稅扣稅憑證如何抵扣?已認(rèn)證未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證如何抵扣?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，逾期未認(rèn)證的增值稅扣稅憑證，可以直接在綜合服務(wù)平臺勾選抵扣;未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證需在電子稅務(wù)局逾期抵扣模塊申請，根據(jù)審核結(jié)果，按要求去前臺辦理。

2、一般納稅人在2020年12月31日前是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?能否在電子稅務(wù)局辦理?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第9號)第六條規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(2018年第18號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問題的公告》(2018年第20號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條規(guī)定，本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行;第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項不再調(diào)整。目前納稅人可通過北京市電子稅務(wù)局“一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記”模塊辦理。

3、小規(guī)模納稅人減按1%征收率繳納增值稅，如何填寫申報表?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號)第三條規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

4、小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%到什么時候截止?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號)規(guī)定，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

關(guān)于逾期未認(rèn)證的增值稅扣稅憑證如何抵扣的問題，小編在上文已經(jīng)做了詳細(xì)的整理與介紹，不知道看完上文的你，有沒有學(xué)會呀?若是您有什么問題，可以給我們留言或者咨詢會計教練的答疑老師，還可以找老師領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和預(yù)約試聽課程，會計教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會計，助力您學(xué)習(xí)工作更上一層樓!