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根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)涉及到的損益內(nèi)容可直接計(jì)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”科目中，而在查補(bǔ)增值稅時(shí)，通過“以前年度損益調(diào)整”來核算，那么關(guān)于失控發(fā)票補(bǔ)繳以前年度增值稅財(cái)務(wù)如何做會(huì)計(jì)處理?下面就是小編整理的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，供大家參考與借鑒，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)有所幫助。

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)涉及到的損益內(nèi)容可直接計(jì)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”科目中，而在查補(bǔ)增值稅時(shí)，通過“以前年度損益調(diào)整”來核算，那么關(guān)于失控發(fā)票補(bǔ)繳以前年度增值稅財(cái)務(wù)如何做會(huì)計(jì)處理?下面就是小編整理的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，供大家參考與借鑒，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)有所幫助。

應(yīng)為失控發(fā)票補(bǔ)繳以前年度增值稅的會(huì)計(jì)處理

在 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，無“以前年度損益調(diào)整 ”科目，但可增設(shè)此科目，或者也可以將涉及損益的內(nèi)容直接計(jì)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”科目。

一般情況下，查補(bǔ)增值稅的，也同時(shí)會(huì)要求補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。因該事項(xiàng)影響以前年度損益，所以要通過“以前年度損益調(diào)整”來核算，最終調(diào)整“期初未分配利潤(rùn)”。

而對(duì)于稅收滯納金、罰款，一般直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，但按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí) 施條例規(guī)定，稅收罰款和滯納金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，故在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，將該項(xiàng)支出作納稅調(diào)增處理。

涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理：

借：以前年度損益調(diào)整;貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅;貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn);貸：以前年度損益調(diào)整

增值稅發(fā)票被告知為失控發(fā)票是怎么回事?

增值稅專用發(fā)票每月不去抄報(bào)稅，稅務(wù)部門就會(huì)視同為失控發(fā)票。

處理方法：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕123號(hào))規(guī)定：“一、基本內(nèi)容 ……在防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版中增加雙向比對(duì)功能，即：通過認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為‘認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票’);通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為‘認(rèn)證后失控發(fā)票’)。”

以上即是關(guān)于失控發(fā)票補(bǔ)繳以前年度增值稅財(cái)務(wù)如何做會(huì)計(jì)處理?通過閱讀完小編整理的具體處理內(nèi)容，不知道你是否清楚怎么處理呢?如果各位財(cái)會(huì)朋友想了解這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)，掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操的學(xué)習(xí)資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)視頻課程!