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對于一些小微企業(yè)來說，財務人員在辦理免稅業(yè)務的時候，經常會遇到很多財務問題不知道應該怎么辦?比如小微企業(yè)免稅會計分錄如何寫?你是否知道怎么做呢?小編在下文中整理了相關會計分錄，以供大家參考與借鑒，希望對大家的財務工作有所幫助。

對于一些小微企業(yè)來說，財務人員在辦理免稅業(yè)務的時候，經常會遇到很多財務問題不知道應該怎么辦?比如小微企業(yè)免稅會計分錄如何寫?你是否知道怎么做呢?小編在下文中整理了相關會計分錄，以供大家參考與借鑒，希望對大家的財務工作有所幫助。

小微企業(yè)免稅會計分錄怎么寫?

對于小微企業(yè)免稅會計分錄，小編為您整理了如下：

一、小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬或9萬的)

例一：A商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。

會計處理時

借：應收賬款或銀行存款103000.00

貸：主營業(yè)務收入100000.00

應交稅費-應交增值稅3000.00

交稅時

借：應交稅費-應交增值稅3000.00

貸：銀行存款3000.00

然而正常繳納時比較簡單

二、小于3萬或9萬的會計處理

A商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人假如本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元

(1)會計處理時

借：應收賬款或銀行存款82400.00

貸：主營業(yè)務收入80000.00

應交稅費-應交增值稅2400.00

很明顯在按季申報的情況下，本季度銷售金額已經小于9萬。

按政策規(guī)定在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。

此時會計處理如下

借：應交稅費-應交增值稅2400.00

貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模減免稅款2400.00

例二的會計處理表面上看確定了應收、主營收入及轉入的營業(yè)外收入應該沒問題。

接下來就是我們討論的重點，有的同行認為如果國家沒有免2400元增值稅那應該還有一部份附加稅?那這個附加稅費也需要同時轉到營業(yè)外收入啊才對。下面通過會計分錄處理來分析討論，假如附加稅率合計是11%，那本月還需要先計提264元附加稅，然后再轉營業(yè)外收入。

(2)會計處理如下

提時 借：營業(yè)稅金及附加264.00

貸：應交稅費-各項附加稅計264.00

轉營業(yè)外收入 借：應交稅費-各項附加稅計264.00

貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模附加減免264.00

根據這二筆的會計處理大家不難看出，如里附加稅費計提的話損益類的科目“營業(yè)稅金及附加”增加264元，結轉時會轉入到“本年利潤”的借方，而“營業(yè)外收入”也同時增加了264元，結轉時轉入到“本年利潤”的貸方，就這二筆處理結果而言，“本年利潤”科目是平的。

國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

以上關于小微企業(yè)免稅會計分錄如何寫?具體內容已在上文中作了詳細解答，看完本文不知道你是否清楚了呢?如果各位想獲取更多與小微企業(yè)免稅會計分錄有關的內容，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可領取相關會計做賬實操的學習資料包，免費試聽學習財務視頻課程!