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本文講述的是一般納稅人期末留底需要結轉嗎?關于這個問題相信有經驗的財務人員對此都比較了解，可能對于一些新手來說相關的知識內容掌握的還不夠透徹，為了加深大家對這部分知識內容的掌握，小編在下文整理了相關的資料供大家參考，希望本文的內容可以給大家?guī)硪恍椭?

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一般納稅人期末留底還需要結轉嗎

不需要結轉,有增值稅應稅額才需要結轉的.

結轉,指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶.所謂"結轉",是會計工作中重要的具體業(yè)務,通常它是把一個會計科目的發(fā)生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法,這個做法叫結轉.

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅期末如何結轉?

根據企業(yè)會計制度的規(guī)定:

1.月末,無需將"應交稅費--應交增值稅"下設的明細科目余額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內)余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經計算為應交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅費--未交增值稅

4.月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理.

"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、余額等.

1、發(fā)生銷售時,借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

根據當月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

2、購進原材料時,借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

同樣根據當月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

3、如果當月有進項稅額轉出,

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

4、到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)說明本月應交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

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