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合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消怎么做會計(jì)分錄?會計(jì)人員在處理母子公司的賬務(wù)處理問題時(shí)，總是遇到這個(gè)問題的，那么大家都是如何進(jìn)行會計(jì)處理的呢?詳細(xì)的會計(jì)分錄編制方法，小編今天整理出來了，希望可以讓大家看完后，可以進(jìn)行獨(dú)立地做賬!

合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消怎么做會計(jì)分錄?會計(jì)人員在處理母子公司的賬務(wù)處理問題時(shí)，總是遇到這個(gè)問題的，那么大家都是如何進(jìn)行會計(jì)處理的呢?詳細(xì)的會計(jì)分錄編制方法，小編今天整理出來了，希望可以讓大家看完后，可以進(jìn)行獨(dú)立地做賬!

合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消的會計(jì)分錄是什么?

購買當(dāng)期期末

1.將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，應(yīng)收賬款評估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值)

借：存貨

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債

資本公積

2.存貨已經(jīng)全部對外銷售、應(yīng)收賬款按照評估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷

借：營業(yè)成本

應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

管理費(fèi)用

貸：存貨

資產(chǎn)減值損失

營業(yè)外支出

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

所得稅費(fèi)用

3.成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法

借：長期股權(quán)投資

貸：投資收益

借：長期股權(quán)投資

貸：其他綜合收益

借：投資收益

貸：長期股權(quán)投資

4.子公司所有者權(quán)益與母公司長期股權(quán)投資抵銷處理

借：股本

資本公積【購買日+評估增值+本年增加額】

盈余公積【購買日+本年計(jì)提】

未分配利潤【購買日+調(diào)整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等】

商譽(yù)

貸：長期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】

少數(shù)股東權(quán)益

5.抵銷投資收益

借：投資收益

少數(shù)股東損益

未分配利潤——年初【購買日】

貸：提取盈余公積

對所有者(或股東)的分配

未分配利潤——年末

6.內(nèi)部交易存貨

借：營業(yè)收入

貸：營業(yè)成本【差額】

存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤】

借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

7.內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨)

借：營業(yè)收入

貸：營業(yè)成本

固定資產(chǎn)--原價(jià)

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

8.內(nèi)部交易無形資產(chǎn)

借：資產(chǎn)處置收益

貸：無形資產(chǎn)

借：無形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷

貸：管理費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

9.內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理

借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】

貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備

貸：信用減值損失

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

看了上述的解答，都對合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消怎么做會計(jì)分錄有了解了嗎好了，還有其他有疑問的，歡迎咨詢在線答疑老師吧。除此之外，也可以免費(fèi)領(lǐng)取工作中常用的會計(jì)實(shí)操做賬分錄大全資料包來學(xué)習(xí)哦，需要的關(guān)注右方公眾號免費(fèi)領(lǐng)取吧!