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本文講解了負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，用于抵扣增值稅的專票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。那么對于開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況，其帳務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容已在下文中作了一一解答，希望能夠幫助到大家掌握相關(guān)財務(wù)知識!

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負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理如何進(jìn)行?

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方?！?

也就是說，認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，即使發(fā)生開具紅字的情形，也不需要退回銷售方!

對于開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況，其帳務(wù)處理如下：

1、如果已支付貨款，對方退還貨款，

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

2、未支付貨款 ，

借：應(yīng)付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

好了，關(guān)于負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?具體內(nèi)容小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解，如果各位想更多與負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理有關(guān)的財務(wù)知識，歡迎大家掃碼咨詢我們的老師，免費(fèi)試聽更多相關(guān)財務(wù)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握更多的財務(wù)知識!