用戶注冊(cè)

在企業(yè)的日常工作中，企業(yè)每年年初都需要進(jìn)行匯算清繳，而在企業(yè)的匯算清繳中，所交納的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何寫(xiě)呢?接下來(lái)小編整理了匯算清繳中交納的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)的內(nèi)容，如果各位財(cái)會(huì)朋友對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，那就隨著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

在企業(yè)的日常工作中，企業(yè)每年年初都需要進(jìn)行匯算清繳，而在企業(yè)的匯算清繳中，所交納的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何寫(xiě)呢?接下來(lái)小編整理了匯算清繳中交納的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)的內(nèi)容，如果各位財(cái)會(huì)朋友對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，那就隨著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

交匯算清繳的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?

對(duì)于交匯算清繳所得稅的分錄，我們可以看一下案例：

某稅務(wù)局在對(duì)2005年某物資集團(tuán)公司上年度財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)支付新辦公樓裝修費(fèi)用600000元，全部計(jì)入當(dāng)年“管理費(fèi)用”已知該集團(tuán)公司所得稅率為33%，稅務(wù)局決定責(zé)令該公司按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)辦公樓裝修費(fèi)用改作遞延資產(chǎn)處理，分10年攤銷(xiāo)。限期調(diào)整賬務(wù)，同時(shí)計(jì)算補(bǔ)交少交的所得稅款，并處以10000元罰款。

(一)根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定，該公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理;

1.按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，裝修費(fèi)用應(yīng)記入“遞延資產(chǎn)”科目，分10年攤銷(xiāo)。

依此計(jì)算，該公司上年度多計(jì)費(fèi)用540000元

(600000-600000/10=540000)，應(yīng)予以調(diào)整：

借：遞延資產(chǎn)辦公樓裝修540000

貨：以前年度損益調(diào)整540000

2.由于多計(jì)管理費(fèi)用從而使上年度少計(jì)利潤(rùn)540000元，該公司上年度少交所得稅178200元(540000×33%=178200)予以調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整178200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅178200

3.交納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅178200

貸：銀行存款178200

4.交納罰款

借：營(yíng)業(yè)外支出Q10000

貸：銀行存款10000

5.將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”(540000-178200=361800)

借：以前年度損益調(diào)整361800

貸：未分配利潤(rùn)361800

6.假定法定公積金提取比率為10%，公益金提取比率為5%。應(yīng)調(diào)整上年度利潤(rùn)分配

借：未分配利潤(rùn)54270

貨：盈余公積法定公積金36180

貸：盈余公積公益金18090

好了，關(guān)于匯算清繳中交納的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?具體內(nèi)容小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解，如果各位想更多與交納企業(yè)所得稅分錄有關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家掃碼咨詢我們的老師，免費(fèi)試聽(tīng)更多相關(guān)財(cái)務(wù)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握更多的財(cái)務(wù)知識(shí)!